Tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài – Theo quy định vào đầu năm các doanh nghiệp và cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài hàng năm. Bài viết ngày hôm nay kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn cách lập tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài 2020, hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2020.
1. Thuế môn bài là gì? Lệ phí môn bài là gì?
Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký. Hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.
Thuế môn bài là một khoản thu có tính chất lệ phí thu hàng năm vào các cơ sở hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế .
Tất cả tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả các chi nhánh , cửa hàng , nhà máy, phân xưởng…. trực thuộc đơn vị chính) đều thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.
2. Các mức nộp lệ phí môn bài mới nhất năm 2020
Bảng mức đóng thuế môn bài áp dụng theo nghị định 139/2016/NĐ-CP
| Mã tiểu mục | Bậc thuế môn bài | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Mức đóng thuế môn bài (đồng/năm) |
| 2862 | Bậc 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 |
| 2863 | Bậc 2 | Dưới 10 tỷ đồng | 2.000.000 |
| 2864 | Bậc 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện,địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 |
Lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình:
| Mức đóng thuế môn bài |
Doanh thu bình quân của cá nhân nhóm cá nhân, hộ gia đình |
| 01 triệu đồng/ năm | Trên 500 triệu đồng/ năm |
| 300 nghìn đồng/ năm | trên 100 triệu đồng – 300 triệu đồng/ năm |
| 500 nghìn đồng/ năm | Trên 300 triệu đồng/ năm – 500 triệu đồng/ năm |
Những lưu ý về mức đóng thuế môn bài
– Nếu Người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Mức thuế Môn bài phải nộp: 50% mức cả năm. (1/2 năm)
– Nếu Người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng đầu năm: Mức thuế Môn bài phải nộp là cả năm
– Nếu Người nộp thuế sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.
– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đang sản xuất, kinh doanh và có thông báo gửi cơ quan thuế về việc tạm ngừng kinh doanh cả năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch thì vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
3. Thời gian kê khai, nộp lệ phí môn bài
– Thời gian nộp lệ phí môn bài:
Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2019 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020, sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày
Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2020 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.
– Thời gian khai lệ phí môn bài:
Khi được cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh thì doanh nghiệp phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/MBAI nghị định 139/2016/NĐ-CP) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, thường thì ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh chính là ngày được cấp GPKD.
Trường hợp ngày cấp GPKD khác với ngày bắt đầu hoạt động thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động, ngày bắt đầu hoạt động thường được khai trong Giấy đề nghị đăng ký thành lập doanh nghiệp.
4. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài trên HTKK
Khi khai lệ phí môn bài trên phần mềm hỗ trợ kê khai (phần mềm HTKK) thì tờ khai lệ phí được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1. Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
– Mở phần mềm
– Nhập mã số thuế công ty và ấn nút “Đồng ý”.
Bước 2. Chọn tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
Vào Phí – Lệ phí chọn Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)
Bước 3. Chọn kỳ tính thuế
Nếu khai lệ phí cho cơ sở mới thành lập trong năm thì click chuột vào cơ sở mới thành lập.
Sau khi chọn xong ấn vào nút “Đồng ý”, trên màn hình hỗ trợ kê khai sẽ xuất hiện tờ khai lệ phí môn bài như sau:
Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai
Mục 1: Người nộp lệ phí môn bài
Cột (2): Phần mềm đã tự động lấy thông tin theo tên kê khai ban đầu
Cột (4): Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Nhập theo giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư
Cột (5): Mức lệ phí môn bài
Nhìn theo mức căn cứ đóng lệ phí môn bài năm 2020 (đã nêu tại mục 2 bài viết) chọn mức phù hợp.
Mục 2: Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương
Cột “Mã số thuế”: Ghi MST của cơ sở mới thành lập (Nếu khai lệ phí môn bài cho Địa điểm kinh doanh thì địa điểm kinh doanh không có MST nên bỏ trống cột này)
Cột “Tên đơn vị”: Ghi tên cơ sở mới thành lập trong năm
Cột (5): Mức lệ phí môn bài: Cho phép chọn giá trị: 1.000.000 VNĐ, 500.000VNĐ
+ Nếu thành lập 06 tháng đầu năm thì chọn Mức lệ phí môn bài là 1.000.000 VNĐ
+ Nếu thành lập 06 tháng cuối năm thì chọn Mức lệ phí môn bài là 500.000 VNĐ
Xong Click “Ghi” =>> Kết xuất tờ khai dạng XML
Bước 5: Nộp tờ khai lệ phí môn bài đã kết xuất qua mạng
Trên đây là bài viết về chủ đề Cách lập tờ khai thuế môn bài và tờ khai lệ phí môn bài 2020, hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2020. Hãy đến Việt Hưng để tham gia các khoá học kế toán online uy tín tại Trung tâm! Chúc các bạn thành công!