Khóa học kế toán công ty thương mại và dịch vụ

Học kế toán thương mại dịch vụ – Công ty thương mại thường là nhà phân phối chính thức hoặc độc quyền của một thương hiệu nào đó, cũng có thể là đại lý của một hoặc nhiều nhà phân phối của các công ty sản xuất trong và ngoài nước. Lĩnh vực thương mại sẽ bao gồm xuất khẩu ra nước ngoài, bán hàng trong nước.

Kế toán dịch vụ có nhiệm vụ cũng giống như nhiệm vụ chung của kế toán trong DN. Kế toán dịch vụ cũng cần phải thực hiện và phản ánh kịp thời các chi phí, nghiệp vụ phát sinh, tính giá thành sản xuất, xác nhận đúng đắn kết quả kinh doanh. Cùng Kế toán Việt Hưng trang bị cho mình một số vốn kiến thức, kỹ năng làm việc. 

1. Đầu kỳ kế toán công ty thương mại dịch vụ

– Khai báo các thông tin đầu kỳ theo trình tự hợp lý với công ty thương mại dịch vụ.

– Thực hiện cập nhật:

+ Báo cáo công nợ phải thu/ phải trả của các khách hàng/ nhà cung cấp.

+ Bảng phân bổ CCDC đầu kỳ. 

+ Bảng trích khấu hao TSCĐ đầu kỳ.

+ Cập nhật hàng tồn kho đầu kỳ: hàng hóa, công cụ dụng cụ.

+ Cập nhật số dư tài khoản ngân hàng.

– Cách nhập số dư năm cũ lên số dư đầu năm tài chính.

2. Phát sinh trong kỳ công ty kế toán thương mại dịch vụ

2.1 Về mặt doanh thu

Vì công ty có 2 mảng song song là thương mại và dịch vụ nên:

• Hạch toán doanh thu mảng thương mại.

• Hạch toán doanh thu mảng dịch vụ.

• Giảm giá cho mảng thương mại.

• Điều chỉnh giảm giá trị trên hợp đồng dịch vụ.

2.2 Về mặt giá vốn

Vì doanh thu phát sinh vừa thương mại vừa dịch vụ nên:

• Bóc giá vốn theo dõi chi tiết riêng cho thương mại

• Bóc giá vốn theo dõi chi tiết riêng cho dịch vụ.

• So sánh doanh thu/giá vốn của từng mảng doanh thu để đối chiếu tỉ trọng lãi lỗ.

• So sánh doanh thu từng gói dịch vụ/ giá vốn từng gói dịch vụ để cân đối dịch vụ nào lãi lỗ ra sao.

2.3 Về công cụ dụng cụ

Thông tư quy định về thời gian phân bổ CCDC:

BƯỚC 1: Hạch toán CCDC mua mới dùng cho mảng thương mại & công cụ dùng cho mảng dịch vụ.

BƯỚC 2: Hạch toán ghi tăng CCDC, lưu ý bộ phận sử dụng.

BƯỚC 3: Hướng dẫn phân bổ CCDC & cách đối chiếu trên phần mềm kế toán cho thương mại – dịch vụ.

2.4 Về tài sản cố định 

Thông tư quy định về thời gian trích TSCĐ:

BƯỚC 1: Hạch toán mua mới TSCĐ sử dụng cho mảng thương mại và mảng dịch vụ.

BƯỚC 2: Hạch toán ghi tăng TSCĐ cho các bộ phận Thương mại riêng, dịch vụ riêng.

BƯỚC 3: Cách trích khấu hao TSCĐ.

BƯỚC 4: Thực hiện đối chiếu TSCĐ đúng sai và cách sửa lỗi.

2.5 Về các nghiệp vụ lương và BHXH

– Hạch toán tiền lương bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý, lương cho mảng dịch vụ đưa vào chi phí.

– Cách trích BHXH, BHYT, BHTN, cân đối BHXH.

– Hạch toán các chi phí tiền lương không đóng BHXH, gửi mẫu hồ sơ cho học viên hướng dẫn học viên làm cân đối lương và BHXH.

2.6 Về cân đối tiền mặt, công nợ

– Cân đối công nợ phải thu.

– Cân đối công nợ phải trả.

– Cân đối tiền mặt bổ sung hồ sơ.

– Hướng dẫn hạch toán phân hệ ngân hàng.

2.7 Về kho trong kế toán

– Xác định phương pháp kho, tính giá xuất kho trong mảng thương mại.

– Cân đối chỉ tiêu kho trên BCTC và báo cáo tồn kho.

2.8 Về giá thành dịch vụ

– Giải thích điều kiện tính giá thành trong công ty dịch vụ (Áp dụng theo TT 133 hoặc TT 99).

– Lập kỳ tính giá thành.

– Phân bổ chi phí chung theo tiêu thức phù hợp để cho chi phí đều vào giá vốn từng Mã dịch vụ.

– Kết chuyển giá vốn.

– Đối chiếu kiểm soát phát hiện lỗi sau khi xử lý giá thành dịch vụ.

2.9 Thuế GTGT trong khi lập BCTC

– Lập tờ khai thuế GTGT hàng quý, bảng kê mua vào- bảng kê bán ra

– Khấu trừ thuế GTGT

– Cân đối chỉ tiêu thuế GTGT nợ TK133 so với Tờ khai thuế, Có TK 3331 so với tờ khai thuế.

3. Công việc cuối năm

PHẦN 1: Về thuế TNDN trong doanh nghiệp

• Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN năm

• Cân đối thuế TNDN năm cho hợp lý

• Bút toán điều chỉnh thuế TNDN

PHẦN 2: Lập Báo cáo tài chính

• Kiểm tra các chỉ tiêu trên CĐTK

• Lập Báo cáo tình hình tài chính (tên gọi cũ Bảng cân đối kế toán)

• Lập Lưu chuyển tiền tệ

• Lập Thuyết minh báo cáo tài chính

PHẦN 3: Thuế Thu nhập Cá nhân

Hướng dẫn lập hồ sơ quyết toán thuế TNCN nằm trong bộ BCTC.

PHẦN 4: Sổ sách và cách sắp xếp hồ sơ

• Hướng dẫn in sổ sách kế toán (nếu cần)

• Hướng dẫn kinh nghiệm thanh tra thuế tại công ty thương mại dịch vụ.

Kế toán Việt Hưng triển khai khóa học nền tảng dành cho những bạn bắt đầu dấn thân vào nghiệp vụ kế – 1 trong những lĩnh vực kế toán phổ biến có số lượng Doanh nghiệp mảng này nhiều nhất thuận lợi cơ hội ứng tuyển việc làm thăng tiến vị trí trong tương lai CAM KẾT 100 % ĐẦU RA chỉ 1 khóa học duy nhất.

THAM KHẢO

Học kế toán Thương mại Dịch vụ có Sản xuất

Phần mềm kế toán VIDAT.vn – 99% Tự động thao tác nghiệp vụ nhanh nhất