Kế toán hộ kinh doanh 2026: Bỏ thuế khoán, ghi sổ theo Thông tư 152/2025 từ A–Z

Đánh giá

Trả lời nhanh: Từ 01/01/2026, thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh bị xóa bỏ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Mọi hộ, cá nhân kinh doanh chuyển sang tự kê khai — tự nộp 2 loại thuế GTGT và TNCN, đồng thời bắt buộc ghi sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC). Bù lại, ngưỡng doanh thu không chịu thuế được nâng từ 100 triệu lên 500 triệu đồng/năm. Bài viết này hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh từ A–Z: ai bị ảnh hưởng, phải ghi những sổ nào, tính thuế ra sao kèm ví dụ bằng số, và 5 bước chuẩn bị để không bị động.

1. Tóm tắt thay đổi thuế hộ kinh doanh 2026: trước và sau 01/01/2026

Ba văn bản bạn cần nhớ: Nghị quyết 198/2025/QH15 (xóa bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài), Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNCN sửa đổi (nâng ngưỡng không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm) và Thông tư 152/2025/TT-BTC (chế độ kế toán mới cho hộ, cá nhân kinh doanh). Bảng so sánh nhanh:

Tiêu chíĐến hết 31/12/2025Từ 01/01/2026
Phương pháp nộp thuếThuế khoán (cơ quan thuế ấn định) hoặc kê khaiBãi bỏ thuế khoán — mọi hộ tự kê khai, tự nộp
Lệ phí môn bài300.000đ – 1.000.000đ/năm theo doanh thuBãi bỏ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15
Ngưỡng doanh thu không chịu thuế100 triệu đồng/năm500 triệu đồng/năm (cả GTGT và TNCN)
Loại thuế phải nộpGTGT + TNCN (gộp trong mức khoán)GTGT + TNCN — tự tính trên doanh thu thực tế kê khai
Ghi sổ kế toánChỉ bắt buộc với hộ nộp thuế theo kê khai (Thông tư 88/2021/TT-BTC)Mọi hộ kinh doanh phải ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC
Hóa đơnHộ khoán chủ yếu dùng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấpHóa đơn điện tử; hộ doanh thu từ 1 tỷ/năm bán trực tiếp tới người tiêu dùng dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền

Nói cách khác: nhà nước bỏ cách thu “áng chừng”, đổi lại hộ kinh doanh phải minh bạch số liệu như một doanh nghiệp thu nhỏ. Ai nắm sổ sách sẽ hưởng lợi từ ngưỡng miễn thuế mới; ai buông sổ sách sẽ đối mặt rủi ro bị ấn định, truy thu, phạt. Đọc thêm phân tích trong bài Bãi bỏ thuế khoán 2026: chuyển hộ kê khai hay thành lập công ty? và Nghị quyết 198/2025: chính sách thuế mới cho hộ kinh doanh & doanh nghiệp.

2. Ai bị ảnh hưởng? 3 ngưỡng doanh thu quyết định nghĩa vụ của bạn

Mọi hộ kinh doanh đều bị ảnh hưởng ở mức độ khác nhau. Điều quyết định nghĩa vụ của bạn năm 2026 là doanh thu cả năm, với 3 mốc cần thuộc lòng:

Ngưỡng 1 — Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống

Không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nhưng không có nghĩa là “không phải làm gì”: hộ vẫn phải kê khai/thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế để chứng minh mình dưới ngưỡng, và vẫn phải ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Thiếu số liệu chứng minh, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu.

Ngưỡng 2 — Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Nộp cả 2 loại thuế GTGT + TNCN theo phương pháp kê khai, tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế (xem mục 4). Nhóm doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng còn được chọn tính thuế TNCN trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí có chứng từ) — đây chính là lý do sổ sách trở nên “đáng tiền”. Nếu bạn đang là hộ khoán, hãy xem thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai để làm đúng trình tự.

Ngưỡng 3 — Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (từ 01/6/2025), hộ có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ…) bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Doanh thu được ghi nhận theo thời gian thực — khai thiếu gần như không còn cửa. Tham khảo loạt bài sửa đổi Nghị định 123 về hóa đơn điện tử để cập nhật quy định mới nhất.

Ngoài 3 mốc trên, chính sách mới còn phân hộ thành 4 nhóm doanh thu (dưới 500 triệu; 500 triệu – 3 tỷ; 3 – 50 tỷ; trên 50 tỷ đồng/năm) với yêu cầu sổ sách, hóa đơn tăng dần theo quy mô.

3. Hộ kinh doanh phải ghi sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Thông tư 152/2025/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành 31/12/2025, hiệu lực 01/01/2026, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC. Thay đổi căn bản: trước đây chỉ hộ kê khai phải ghi sổ, nay mọi hộ, cá nhân kinh doanh — kể cả doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm — đều phải ghi sổ kế toán.

7 mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025

Tùy diện thuế, hộ kinh doanh ghi các sổ tương ứng trong 7 mẫu sau:

  1. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (S1a-HKD) — hộ không thuộc diện chịu thuế GTGT, TNCN (doanh thu từ 500 triệu/năm trở xuống);
  2. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (S2a-HKD) — hộ nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu;
  3. Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (S2b-HKD) — hộ nộp GTGT theo tỷ lệ %, TNCN tính trên thu nhập chịu thuế;
  4. Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (S2c-HKD) — xác định thu nhập chịu thuế;
  5. Sổ theo dõi vật liệu, hàng hóa (S2d-HKD) — nhập, xuất, tồn kho;
  6. Sổ chi tiết tiền (S2e-HKD) — tiền mặt, tiền gửi ngân hàng;
  7. Sổ theo dõi các khoản thuế và khoản phải nộp khác (S3a-HKD).

Lưu trữ chứng từ, sổ sách tối thiểu 5 năm

Sổ kế toán, chứng từ được lập bản giấy hoặc điện tử đều được, nhưng phải lưu trữ tối thiểu 5 năm: hóa đơn đầu vào, bảng kê mua hàng, chứng từ thanh toán… để giải trình khi bị kiểm tra. Xem thêm 21 dấu hiệu rủi ro khi kiểm tra thuế hộ kinh doanh để tự rà soát trước.

Ai được làm kế toán cho hộ kinh doanh?

Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định rất linh hoạt: chủ hộ có thể tự làm kế toán, bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, vợ, chồng, anh, chị, em ruột làm kế toán, hoặc thuê dịch vụ kế toán bên ngoài — khác hẳn quy định chặt với doanh nghiệp, đúng tinh thần “gọn nhẹ, dễ tuân thủ”.

4. Cách tính thuế TNCN + GTGT hộ kinh doanh 2026 kèm ví dụ cụ thể

Công thức chung

Theo Luật Thuế GTGT và Luật Thuế TNCN sửa đổi, phần doanh thu trong ngưỡng 500 triệu được loại trừ trước khi tính thuế:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu cả năm − 500 triệu đồng
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ % GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ % TNCN

Bảng tỷ lệ % thuế trên doanh thu theo ngành nghề

Ngành nghềThuế GTGTThuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ)1%0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu5%2%
Cho thuê tài sản5%5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu3%1,5%
Hoạt động kinh doanh khác2%1%

Ví dụ 1 — Cửa hàng tạp hóa, doanh thu 900 triệu đồng/năm

  • Doanh thu tính thuế: 900 − 500 = 400 triệu đồng;
  • Thuế GTGT: 400 triệu × 1% = 4.000.000 đồng;
  • Thuế TNCN: 400 triệu × 0,5% = 2.000.000 đồng;
  • Tổng thuế cả năm: 6.000.000 đồng (không còn lệ phí môn bài).

Ví dụ 2 — Hộ dịch vụ spa, doanh thu 800 triệu đồng/năm

  • Doanh thu tính thuế: 800 − 500 = 300 triệu đồng;
  • Thuế GTGT: 300 triệu × 5% = 15.000.000 đồng;
  • Thuế TNCN: 300 triệu × 2% = 6.000.000 đồng;
  • Tổng thuế cả năm: 21.000.000 đồng.

Lưu ý: hộ nhóm doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng nếu hạch toán đầy đủ chi phí có chứng từ thì được chọn nộp thuế TNCN theo mức 15% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí) — có lợi khi biên lợi nhuận thấp, nhưng đòi hỏi sổ sách, hóa đơn đầu vào chuẩn chỉnh. Hãy tính cả hai phương án trước khi chọn, và xem biểu mẫu kê khai mới trong bài Thông tư 50/2026/TT-BTC: biểu mẫu, hạn kê khai thuế hộ kinh doanh.

5. Lộ trình 5 bước chuẩn bị cho hộ kinh doanh

  1. Bước 1 — Xác định doanh thu thực. Cộng doanh thu 12 tháng gần nhất từ mọi kênh (tại quầy, chuyển khoản, sàn TMĐT) để biết mình ở ngưỡng nào — đây là gốc của mọi nghĩa vụ.
  2. Bước 2 — Rà soát thông tin thuế. Kiểm tra mã số thuế, tài khoản thuế điện tử (eTax Mobile), tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh; hộ khoán hoàn tất thủ tục chuyển sang kê khai.
  3. Bước 3 — Chuẩn bị hóa đơn điện tử. Hộ từ 1 tỷ/năm bán trực tiếp người tiêu dùng: trang bị máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Hộ còn lại: đăng ký HĐĐT qua tổ chức cung cấp dịch vụ.
  4. Bước 4 — Mở sổ kế toán theo Thông tư 152/2025 ngay từ 01/01/2026. Chọn đúng mẫu sổ theo diện thuế (mục 3), ghi chép hằng ngày, lưu chứng từ 5 năm — ghi từ đầu năm dễ hơn “hồi tố” cuối năm.
  5. Bước 5 — Chọn phương án nhân sự kế toán. Tự học để tự làm, giao người nhà, hoặc thuê dịch vụ — phân tích ngay ở mục 6.

6. Hộ kinh doanh nên tự học kế toán hay thuê dịch vụ?

Nên tự học và tự làm sổ sách nếu doanh thu từ vài trăm triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm, nghiệp vụ lặp lại (mua vào — bán ra — thu tiền): việc ghi chép chỉ tốn vài giờ mỗi tuần, và số liệu tự tay nắm giúp bạn chọn đúng phương án thuế, tự tin khi cơ quan thuế đối chiếu. Nếu chưa từng học kế toán, khóa học kế toán hộ kinh doanh của Kế Toán Việt Hưng được thiết kế đúng cho lộ trình 2026: học online 1 kèm 1 với giảng viên là kế toán trưởng, thực hành trên bộ sổ Thông tư 152/2025, tờ khai thuế và hóa đơn điện tử — trên chính chứng từ hộ kinh doanh của bạn. Muốn nền tảng rộng hơn để nhận sổ sách cho nhiều hộ/doanh nghiệp nhỏ, xem khóa học kế toán tổng hợp từ A đến Z dành cho người mới bắt đầu.

Nên thuê dịch vụ nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, hàng trăm giao dịch mỗi ngày, nhiều mặt hàng, có nhân viên — chi phí thuê ngoài lúc này rẻ hơn nhiều so với rủi ro sai sót. Tham khảo dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh trọn gói của Việt Hưng — nhận từ ghi sổ, xuất hóa đơn đến lập và nộp tờ khai.

Dù tự làm hay thuê ngoài, một phần mềm ghi sổ phù hợp sẽ giảm 70–80% thao tác thủ công — tham khảo bài phần mềm kế toán hộ kinh doanh miễn phí để chọn công cụ khởi đầu.

Tài liệu tải về miễn phí để bạn bắt tay làm ngay:

Câu hỏi thường gặp về kế toán hộ kinh doanh 2026

Hộ kinh doanh có bắt buộc ghi sổ kế toán từ 2026 không?

Có. Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (ban hành 31/12/2025, hiệu lực 01/01/2026, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC), mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đều phải ghi sổ kế toán — kể cả hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống. Sổ sách, chứng từ được lập bản giấy hoặc điện tử và lưu trữ tối thiểu 5 năm.

Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?

Không. Từ 01/01/2026, hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai, thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế và ghi sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC để chứng minh mình dưới ngưỡng chịu thuế.

Thuế khoán bị bỏ từ khi nào?

Từ ngày 01/01/2026, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Cùng thời điểm này, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được bãi bỏ. Mọi hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp 2 loại thuế GTGT và TNCN trên doanh thu thực tế.

Hộ kinh doanh có phải dùng hóa đơn điện tử không?

Có, theo lộ trình. Từ 01/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ…) bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Các hộ kê khai khác dùng hóa đơn điện tử theo quy định về hóa đơn, chứng từ.

Hộ kinh doanh có được thuê dịch vụ kế toán không?

Được. Thông tư 152/2025/TT-BTC cho phép chủ hộ tự làm kế toán, bố trí cha đẻ, mẹ đẻ, vợ, chồng, anh, chị, em ruột của mình làm kế toán, hoặc thuê dịch vụ kế toán bên ngoài. Đây là quy định linh hoạt hơn hẳn so với doanh nghiệp.

Kết luận

Năm 2026 không phải “gánh nặng mới” nếu bạn chuẩn bị sớm: ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm cao gấp 5 lần trước đây, lệ phí môn bài được xóa, thuế chỉ tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng. Cái giá duy nhất là kỷ luật sổ sách: ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, kê khai đúng hạn, lưu chứng từ 5 năm. Hãy bắt đầu ngay — tự trang bị kiến thức qua khóa học kế toán hộ kinh doanh, hoặc giao trọn gói cho dịch vụ chuyên nghiệp. Cần tư vấn lộ trình theo ngành nghề, doanh thu của riêng bạn? Liên hệ Kế Toán Việt Hưng qua hotline 0988.680.223.

BÀI LIÊN QUAN

0 0 Bình chọn
Bình chọn
Theo dõi
Thông báo cho
0 Bình luận