Nghị quyết 198 /2025 chưa? Đây là “cơn gió mới” mang đến loạt chính sách thuế hấp dẫn, giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ bứt phá từ 2025! Miễn thuế môn bài, giảm thuế TNDN trong 3 năm – cơ hội vàng không thể bỏ lỡ. Trung tâm Kế toán Việt Hưng sẽ “mổ xẻ” chi tiết Nghị quyết 198/2025 về chính sách thuế mới, giúp bạn nắm rõ từng quy định năm nay nhé!
1. Hạn chế thanh tra, kiểm tra các đơn vị
Điều 4 1. Số lần thanh tra đối với mỗi doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (nếu có) không được quá 01 lần trong năm, trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm rõ ràng. ….. 7. Miễn kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tuân thủ tốt quy định của pháp luật. |
Điều này có nghĩa là:
– Thanh tra, kiểm tra không quá 1 lần/ năm trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm rõ ràng
– Miễn kiểm tra thực tế với đơn vị tuân thủ tốt
– Ưu tiên kiểm tra từ xa qua dữ liệu điện tử
– Chuyên việc từ cấp phép, chứng nhận kinh doanh sang công bố điều kiện kinh doanh và hậu kiểm, trừ một số ít lĩnh vực bắt buộc.
– Không phân biệt đối xử trong tiếp cận vốn, tài nguyên, đất đai
Vậy CQT làm thế nào để nắm bắt được tình hình doanh thu của DN, HKD & cá nhân KD:
[1] Qua đơn vị vận chuyển (Giao Hàng Nhanh, Viettel Post…) cung cấp dữ liệu giao nhận, COD cho thuế (hộ kinh doanh, doanh nghiệp bán online).
[2] Từ sàn TMĐT (Shopee, Lazada…) báo cáo doanh thu người bán định kỳ (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[3] Tài khoản ngân hàng định danh điện tử đối chiếu giao dịch để xác định doanh thu (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[4] Tự kê khai theo Thông tư 40/2021, rủi ro nếu khai gian (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[5] Khảo sát thực tế quy mô, khách hàng, nhân viên để ước tính doanh thu (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[6] Tham chiếu dữ liệu ngành nghề tương tự để điều chỉnh thuế khoán (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[7] Quản lý chéo qua hóa đơn đầu vào/đầu ra để xác định quy mô hoạt động (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[8] Theo dõi qua hệ thống hóa đơn điện tử bắt buộc (Nghị định 123/2020) (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[9] Phân tích dữ liệu mạng xã hội, quảng cáo (Facebook, Google Ads…) để ước tính doanh thu (hộ kinh doanh, doanh nghiệp online).
[10] Dữ liệu từ bảo hiểm xã hội về nhân viên, lương để suy ra doanh thu (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[11] Thông tin từ hải quan về xuất nhập khẩu để đối chiếu doanh thu (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
[12] Phản ánh từ người dân, đối thủ về gian lận doanh thu để kiểm tra (hộ kinh doanh, doanh nghiệp).
2. Nguyên tắc xử lý vi phạm kinh doanh
Căn cứ Điều 5. Nguyên tắc xử lý vi phạm và giải quyết vụ việc trong hoạt động kinh doanh thì:
– Nếu vi phạm về dân sự, kinh tế, ưu tiên xử lý bằng biện pháp dân sự, kinh tế, hành chính trước, để doanh nghiệp, hộ kinh doanh tự khắc phục thiệt hại. Nếu có thể xử lý hình sự hoặc không, thì không xử lý hình sự.
– Với vi phạm nghiêm trọng đến mức xử lý hình sự, ưu tiên khắc phục hậu quả kinh tế trước, làm cơ sở để cơ quan tố tụng xem xét khi khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử.
– Không áp dụng luật hồi tố để xử lý bất lợi cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
3. Chính sách thuế về miễn thuế TNDN – TNCN, phí, lệ phí
Căn cứ theo Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí thì:
7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
4. Chính sách thuế xoá bỏ phương pháp thuế khoán
Căn cứ theo Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí
“….
6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”
Quy định này yêu cầu các hộ kinh doanh hiện tại phải chọn một trong 02 phương thức mới:
(1) Duy trì mô hình hộ kinh doanh nhưng chuyển sang tự kê khai và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.
(2) Chuyển đổi thành doanh nghiệp, có thể là doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên.
Doanh nghiệp/ Hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng phải áp dụng HĐ ĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
06 nhóm đối tượng áp dụng:
– Trung tâm thương mại, siêu thị
– Bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác)
– Cơ sở ăn uống; nhà hàng; khách sạn
– DV vận tải hành khách, DV hỗ trợ trực tiếp cho VT đường bộ
– Dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim
– DV phục vụ cá nhân khác theo QĐ về Hệ thống ngành kinh tế VN.
→ Nếu doanh nghiệp đã đăng ký ngành nghề kinh doanh chính thuộc các ngành nghề nêu trên, thì bắt buộc phải mua hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền để sử dụng.
→ Nếu không thực hiện chuyển đổi, doanh nghiệp sẽ bị kiểm tra và xử phạt theo quy định.
Trường hợp DN đã đăng ký các ngành nghề này nhưng thực tế không phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần tiến hành điều chỉnh lại danh mục ngành nghề trên giấy phép kinh doanh cho phù hợp.
XEM THÊM: Chuyển đổi hộ kinh doanh kê khai hay thành lập công ty?
5. Một số các chính sách ưu đãi khác trong Nghị quyết 198 /2025
6. Các câu hỏi thực tế thường gặp liên quan Nghị quyết 198 / 2025
[?] Vậy hộ kinh doanh cần làm gì trước ngày 1/6/2025?
TRẢ LỜI:
Hộ kinh doanh cần thực hiện:
– Kiểm tra lại mức doanh thu khoán đã được CQT xác định từ đầu năm 2025.
– Đối chiếu và ghi nhận lại toàn bộ hàng hóa, tài sản, công nợ để ghi sổ đầy đủ, chuẩn xác.
– Chọn lựa máy tính tiền phù hợp và làm quen với các thao tác trước khi bắt buộc sử dụng.
– Rà soát lại các nhà cung cấp và đề nghị xuất hóa đơn cho các chi phí đầu vào.
– Xem xét việc chuyển đổi từ Hộ kinh doanh sang Công ty TNHH khi quy mô hoạt động đã mở rộng.
– Tham gia các khoá học kế toán cho hộ kinh doanh hoặc thuê dịch vụ kế toán để ghi chép và kiểm soát doanh thu cùng chi phí.
– Kiểm tra danh sách người lao động và chuẩn bị hồ sơ tham gia đóng BHXH bắt buộc theo quy định Luật BHXH 2024.
– Luôn luôn xuất hóa đơn cho mọi giao dịch mà không phân biệt khách có nhận hay không.
– Theo dõi và ghi chép chi tiết chi phí, công nợ, kể cả các khoản nhỏ lẻ thanh toán bằng tiền mặt.
– Tìm hiểu và chuẩn bị cho việc kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
– Đào tạo nhân viên và truyền thông với khách hàng về hóa đơn điện tử
– Dự trù chi phí và ngân sách cho việc chuyển đổi
– Tìm hiểu các quy định về xử phạt và cách xử lý khi có sai sót
[?] Tôi thành lập hộ kinh doanh bán gas từ tháng 01/2025 với doanh thu 500 triệu 1 tháng (tức 6 tỷ 1 năm) nhưng chưa kê khai, nộp thuế giờ tôi phải xử lý như thế nào?
TRẢ LỜI:
– Liên hệ Chi cục Thuế nơi đăng ký hộ kinh doanh ngay lập tức.
– Bạn phải nộp tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) cho 5 tháng từ tháng 01/2025 đến tháng 05/2025.
– Nộp tờ khai tại Chi cục Thuế hoặc qua hệ thống eTax (nếu bạn đã có tài khoản). Cán bộ thuế sẽ hướng dẫn bạn cụ thể.
– Doanh thu: 500 triệu/tháng (6 tỷ/năm), vượt ngưỡng phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.
+ Mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm. Chậm nhất là 30/01/2025 (vì bạn thành lập từ đầu năm) và bạn đã chậm nộp.
+ Số thuế GTGT phải nộp mỗi tháng: 500 triệu × 3% = 15 triệu/tháng. Tỷ lệ thuế GTGT: 3% (áp dụng cho ngành bán lẻ hàng hóa như ga – tham khảo Thông tư 40/2021/TT-BTC)).
+ Số thuế TNCN phải nộp mỗi tháng: 500 triệu × 1,5% = 7,5 triệu/tháng.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC với ngành bán lẻ hàng hóa, tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%.
-> Tổng thuế phải nộp mỗi tháng: 15 triệu (GTGT) + 7,5 triệu (TNCN) = 22,5 triệu/tháng.
-> Từ tháng 01/2025 đến tháng 05/2025 (5 tháng), tổng thuế chưa nộp: 22,5 triệu × 5 = 112,5 triệu đồng (chưa tính lệ phí môn bài và tiền chậm nộp).
– Vì bạn chậm nộp thuế từ tháng 01/2025, bạn sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày (theo Luật Quản lý thuế 2019).
Ví dụ: Với thuế GTGT và TNCN tháng 01/2025 (22,5 triệu), chậm nộp từ 20/02/2025 (hạn nộp) đến 30/05/2025 Hannah (100 ngày chậm nộp), tính từ ngày 20/02/2025 đến 30/05/2025 là khoảng 100 ngày.
Tiền chậm nộp = 22,5 triệu × 0,03% × 100 ngày = 67.500 đồng.
-> Tổng tiền chậm nộp cho 5 tháng sẽ được tính chi tiết bởi cơ quan thuế, nhưng bạn có thể ước tính khoảng vài triệu đồng.
– Phạt khai sai hoặc chậm khai thuế: Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, bạn có thể bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Vậy nên: Hộ kinh doanh của bạn hiện tại sẽ phải nộp các loại thuế sau: lệ phí môn bài (1 triệu đồng/năm vì doanh thu trên 500 triệu), thuế GTGT (3% doanh thu, tức 15 triệu/tháng), và thuế TNCN (1,5% doanh thu, tức 7,5 triệu/tháng). Tổng cộng, mỗi tháng bạn cần nộp 22,5 triệu đồng thuế, và từ tháng 01/2025 đến nay (5 tháng), bạn đã nợ 112,5 triệu đồng (chưa tính tiền chậm nộp).
@ketoanviethung Chính thức xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026 #chiase #thuế #thuekhoan #hokinhdoanh #ketoanviethung #tiktoknews
MIỄN PHÍ TƯ VẤN – HỌC THỬ KHOÁ HỌC KẾ TOÁN |
Vậy là bạn đã cùng Kế toán Việt Hưng “giải mã” Nghị quyết 198 /2025 hy vọng những chia sẻ này đã giúp bạn tự tin hơn với các chính sách thuế mới. Đừng ngần ngại để lại bình luận nếu có bất kỳ thắc mắc nào về nghiệp vụ kế toán hoặc tham gia Zalo Page giải đáp trực tiếp 1:1 nhé!
Đặc biệt, ưu đãi hấp dẫn đang chờ đón bạn với các khóa học Kế toán Tổng hợp – Thuế và gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực. Nhanh tay đăng ký để “nâng tầm” doanh nghiệp ngay hôm nay!