Nghị định 117 năm 2025 có gì mới cho các hộ kinh doanh cá thể? Đừng bỏ lỡ những thông tin cực kỳ quan trọng về chính sách thuế sắp có hiệu lực! Nếu bạn đang là chủ hộ kinh doanh, hoặc có ý định “khởi nghiệp” trong năm 2025, việc nắm rõ các quy định mới là chìa khóa để tránh những rắc rối không đáng có. Trung tâm Kế Toán Việt Hưng sẽ cùng bạn điểm qua 09 điểm mấu chốt về thuế hộ cá nhân kinh doanh theo Nghị định 117 năm 2025 giúp bạn tự tin vững bước và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
09 Điểm Quan Trọng Về Thuế Hộ Cá Nhân Kinh Doanh Nghị Định 117 Năm 2025
1. Đối tượng áp dụng và trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay Nghị định 117 năm 2025
– Tổ chức quản lý sàn TMĐT, nền tảng số có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) phải khấu trừ, nộp thay:
+ Thuế GTGT cho giao dịch phát sinh doanh thu trong nước.
+ Thuế TNCN cho giao dịch trong và ngoài nước (cá nhân cư trú) hoặc trong nước (cá nhân không cư trú).
– Áp dụng từ 1/7/2025 theo Nghị định 117/2025, bổ sung cho Luật 56/2024/QH15 (hiệu lực 1/4/2025).
=> Nghị định 117 năm 2025 nhằm xác định rõ trách nhiệm của các nền tảng TMĐT như Shopee, TikTok trong việc khấu trừ, nộp thuế thay, giúp giảm thất thu thuế.
=> Tăng cường quản lý thuế đối với giao dịch xuyên biên giới, đặc biệt với cá nhân không cư trú.
2. Thời điểm khấu trừ thuế hộ cá nhân kinh doanh online
Thời điểm khấu trừ thuế GTGT và TNCN: Ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán (Điều 5).
=> Nghị định 117 năm 2025 nhằm thời điểm cụ thể giúp minh bạch hóa quá trình thu thuế, đảm bảo thuế được khấu trừ ngay khi doanh thu phát sinh.
=> Giảm rủi ro chậm nộp hoặc thất thoát thuế
3. Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT và TNCN với hộ cá nhân kinh doanh online
– Nếu không xác định được loại giao dịch (hàng hóa/dịch vụ), áp dụng tỷ lệ % cao nhất.
=> Tỷ lệ thuế cụ thể giúp các nền tảng TMĐT và hộ/cá nhân dễ dàng tính toán số thuế phải nộp.
=> Quy định áp dụng tỷ lệ cao nhất khi không xác định được loại giao dịch đảm bảo không bỏ sót thuế, nhưng có thể gây bất lợi cho người bán nếu phân loại không rõ ràng
4. Miễn trách nhiệm khai, nộp thuế GTGT, TNCN trong Nghị định 117 năm 2025
Hộ, cá nhân được tổ chức quản lý nền tảng khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và TNCN thì không phải tự khai, nộp các loại thuế này cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT (khoản 4, Điều 11).
=> Giảm gánh nặng hành chính cho hộ, cá nhân, đặc biệt là những người kinh doanh nhỏ lẻ.
=> Tăng tính tuân thủ pháp luật thuế nhờ sự hỗ trợ từ các nền tảng.
5. Trách nhiệm tự kê khai, nộp các loại thuế khác
– Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT vẫn phải tự kê khai, nộp:
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt.
+ Thuế bảo vệ môi trường.
+ Thuế tài nguyên.
+ Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
=> Nghị định 117 năm 2025 nhằm không bao quát toàn bộ nghĩa vụ thuế, yêu cầu hộ/cá nhân phải hiểu rõ các quy định khác để tránh vi phạm.
=> Tăng trách nhiệm tự giác của người kinh doanh.
6. Kinh doanh trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán
– Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu (Chương III):
+ Kê khai theo tháng hoặc từng lần phát sinh (nếu kinh doanh không thường xuyên).
+ Nộp thuế qua phương thức điện tử cho Chi cục Thuế TMĐT.
– Cá nhân không cư trú: Kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN cho giao dịch trong nước theo từng lần phát sinh, qua phương thức điện tử.
=> Nghị định 117 năm 2025 phân biệt trách nhiệm giữa các loại nền tảng, đảm bảo tất cả các hình thức kinh doanh online đều được quản lý thuế.
=> Khuyến khích sử dụng phương thức điện tử, phù hợp với xu hướng số hóa.
7. Trách nhiệm cung cấp thông tin với thuế hộ cá nhân kinh doanh online
– Hộ, cá nhân phải cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin cho tổ chức quản lý nền tảng (Điều 11):
+ Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (công dân Việt Nam).
+ Số hộ chiếu hoặc thông tin định danh nước ngoài (công dân nước ngoài).
+ Các thông tin bắt buộc theo pháp luật TMĐT.
– Đăng ký giao dịch thuế điện tử, đăng ký thuế lần đầu thông qua hồ sơ khai thuế.
=> Đảm bảo minh bạch thông tin, hỗ trợ cơ quan thuế và nền tảng TMĐT quản lý hiệu quả.
=> Yêu cầu hộ/cá nhân chủ động cung cấp thông tin chính xác để tránh rủi ro pháp lý.
8. Xác định doanh thu để khấu trừ thuế hộ cá nhân kinh doanh online
Doanh thu tính thuế là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ mà hộ, cá nhân được hưởng, do tổ chức quản lý nền tảng thu hộ.
=> Nghị định 117 năm 2025 nhằm xác định rõ cách xác định doanh thu giúp đảm bảo tính chính xác trong khấu trừ thuế.
=> Tránh nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận và các khoản phí nền tảng.
9. Bù trừ thuế cho giao dịch hủy/hoàn hàng đối với hộ, cá nhân kinh doanh online
Số thuế nộp thay được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch thành công, sau khi bù trừ với thuế của các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng (nếu có).
=> Quy định bù trừ đảm bảo công bằng, tránh tính thuế trên các giao dịch không thực hiện.
=> Giảm rủi ro thu thuế sai sót hoặc trùng lặp.
LƯU Ý:
– Các nền tảng TMĐT (Shopee, TikTok, v.v.) cần nhanh chóng cập nhật hệ thống để thực hiện khấu trừ thuế từ 1/7/2025, đồng thời hỗ trợ người bán cung cấp thông tin cần thiết.
– Hộ, cá nhân kinh doanh cần đăng ký mã số thuế hoặc định danh cá nhân sớm, đồng thời làm quen với giao dịch thuế điện tử.
Nghị định có hiệu lực từ 1/7/2025, bổ sung hướng dẫn chi tiết cho Luật 56/2024/QH15. Thời gian hiệu lực cho phép các bên (nền tảng, hộ/cá nhân, cơ quan thuế) có thời gian chuẩn bị, triển khai hệ thống và đào tạo.
10. Tải về 07 Mẫu phụ lục Nghị định 117 năm 2025
Bạn đang cần các biểu mẫu Phụ lục của Nghị định 117 năm 2025? Kế Toán Việt Hưng đã tổng hợp và cung cấp link tải về 07 mẫu phụ lục quan trọng nhất. Những mẫu này là tài liệu thiết yếu giúp bạn dễ dàng thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến Nghị định mới ban hành.
STT | NỘI DUNG |
Mẫu số: 01/CNKD-TMĐT | Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 01-1/BK-CNKD-TMĐT | Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 01/BKNT-TMĐT | Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 02/CNKD-TMĐT | Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 03/CNNN-TMĐT | Tờ khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 01/CTKT- TMĐT | Chứng từ khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Mẫu số: 03/CNKD-TMĐT | Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Full File tải về 07 mẫu trên: TẠI ĐÂY
Hãy tải về ngay để cập nhật đầy đủ và chính xác các biểu mẫu cần thiết, phục vụ hiệu quả cho công việc của bạn!
MIỄN PHÍ TƯ VẤN – HỌC THỬ KHOÁ HỌC HỘ KINH DOANH |
Vậy là chúng ta đã cùng điểm qua 09 điểm quan trọng về thuế hộ cá nhân kinh doanh theo Nghị định 117 năm 2025. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về nghiệp vụ kế toán, đừng ngần ngại để lại bình luận phía dưới hoặc tham gia ngay Zalo Page để nhận hỗ trợ 1:1. Cập nhật ngay ưu đãi mới về các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực! Hãy cùng Kế Toán Việt Hưng nắm vững kiến thức, vững vàng kinh doanh!