Kiểm tra thuế hộ kinh doanh luôn là vấn đề nóng mà bất kỳ chủ kinh doanh nào cũng phải quan tâm. Liệu các cơ sở đã nhận ra các dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn có thể khiến hộ kinh doanh của mình bị CQT kiểm tra thuế? Nếu không, Kế Toán Việt Hưng sẽ giúp bạn phát hiện những dấu hiệu cảnh báo sớm và chuẩn bị tốt nhất để tránh các vấn đề phát sinh. Kiểm tra thuế hộ kinh doanh không chỉ là yêu cầu bắt buộc mà còn là cơ hội để bạn đảm bảo công việc kinh doanh của mình minh bạch và phát triển bền vững. Cùng chúng tôi khám phá ngay 21 dấu hiệu quan trọng bạn cần lưu ý!
Danh sách 21 dấu hiệu rủi ro chính theo hướng dẫn từ Tổng cục Thuế (dựa trên Thông tư 31/2021/TT-BTC và các cập nhật năm 2025).
21 Dấu Hiệu Rủi Ro Thuộc Đối Tượng Kiểm Tra Thuế Hộ Kinh Doanh
Rủi ro hóa đơn máy tính tiền cho hộ kinh doanh
Rủi ro cụ thể liên quan đến hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT từ MTT) – một quy định mới bắt buộc đối với hộ kinh doanh (HKD) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/06/2025) và Thông tư 32/2025/TT-BTC (thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC).
Rủi ro pháp lý – nghĩa vụ thuế trong hộ kinh doanh
1. Thông tin chung về hộ kinh doanh
Thời gian thành lập, địa chỉ, phương pháp kinh doanh không nhất quán có thể bị nghi ngờ che giấu hoạt động thực tế.
– Tập trung vào tính nhất quán của thông tin đăng ký (theo Luật Doanh nghiệp 2020 và Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh). Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu từ hệ thống đăng ký kinh doanh quốc gia (Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp) với thực tế hoạt động.
– Nếu thông tin không nhất quán (VD: địa chỉ đăng ký khác địa chỉ thực tế, thời gian thành lập không khớp với hoạt động, hoặc phương pháp kinh doanh thay đổi thường xuyên mà không báo cáo), HKD bị nghi ngờ che giấu quy mô hoặc trốn thuế, dẫn đến xếp rủi ro cao và kiểm tra đột xuất để xác minh.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD đăng ký kinh doanh buôn bán tạp hóa tại địa chỉ quận 1 TP.HCM năm 2023, nhưng hoạt động thực tế tại quận 7 với hình thức bán online. Cơ quan thuế phát hiện qua dữ liệu TMĐT và địa chỉ giao hàng, dẫn đến truy thu thuế GTGT 150 triệu đồng và phạt vi phạm đăng ký 20 triệu đồng. |
2. Lịch sử nhân thân của chủ hộ
Chủ hộ có tiền sử vi phạm pháp luật khác (không chỉ thuế) dẫn đến theo dõi chặt chẽ.
– Tiêu chí này dựa trên Luật Phòng chống rửa tiền 2012 (sửa đổi 2022) và phối hợp dữ liệu giữa cơ quan thuế với công an, tòa án.
– Nếu chủ HKD có lịch sử vi phạm pháp luật (như gian lận thương mại, lao động bất hợp pháp, hoặc tội phạm kinh tế), họ bị theo dõi chặt chẽ hơn, tăng điểm rủi ro và dẫn đến kiểm tra định kỳ để ngăn chặn rủi ro lan rộng sang lĩnh vực thuế.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Chủ HKD kinh doanh thực phẩm tại Hà Nội từng bị phạt vi phạm an toàn thực phẩm năm 2024. Năm 2025, cơ quan thuế phối hợp dữ liệu và kiểm tra, phát hiện kê khai sai thuế TNCN, truy thu 80 triệu đồng và phạt thêm do lịch sử vi phạm. |
3. Thay đổi trạng thái hoạt động thường xuyên
Tạm ngừng kinh doanh rồi hoạt động lại nhiều lần, có thể bị nghi ngờ né thuế.
– Tiêu chí này tương ứng với sự thay đổi và tần suất thay đổi trạng thái nhằm phát hiện hành vi lạm dụng tạm ngừng để tránh kê khai thuế (theo Thông tư 39/2018/TT-BTC).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, nếu thay đổi trạng thái >2 lần/năm mà không có lý do kinh tế rõ ràng, CQT sẽ kiểm tra lịch sử hoạt động, đối chiếu dữ liệu ngân hàng và TMĐT để xác minh doanh thu giấu giếm, dẫn đến truy thu và phạt.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD bán lẻ tại Cần Thơ tạm ngừng hoạt động 3 lần trong năm 2025 để tránh nộp thuế quý, nhưng tiếp tục bán online. Cơ quan thuế phát hiện qua dữ liệu Shopee, truy thu thuế GTGT 300 triệu đồng và phạt 20% số thuế trốn vì nghi ngờ né thuế. |
4. Mức độ tương xứng giữa nhân viên và quy mô
Số lượng nhân viên không khớp với doanh thu (ví dụ: ít nhân viên nhưng doanh thu cao) nghi ngờ sử dụng lao động chui.
– Đây là tiêu chí liên kết với Luật Lao động 2019 và dữ liệu từ Bảo hiểm xã hội.
– CQT đối chiếu số lao động đăng ký với doanh thu (ví dụ: doanh thu cao nhưng lao động ít có thể chỉ ra sử dụng lao động không kê khai để giảm chi phí BHXH và thuế TNCN), dẫn đến xếp rủi ro cao và phối hợp kiểm tra với cơ quan lao động.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD sản xuất hàng may mặc tại Bình Dương đăng ký 5 lao động nhưng doanh thu 2 tỷ đồng/năm. Cơ quan thuế phát hiện sử dụng 20 lao động chui qua dữ liệu ngân hàng lương, dẫn đến truy thu thuế TNCN 200 triệu đồng và phạt vi phạm lao động. |
5. Quy mô hộ kinh doanh
Doanh thu, vốn, lao động vượt ngưỡng HKD nhưng không chuyển sang doanh nghiệp.
– Tiêu chí theo Luật Doanh nghiệp 2020 (HKD chỉ phù hợp dưới ngưỡng nhất định, như doanh thu dưới 2 tỷ đồng/năm theo một số quy định).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, nếu vượt ngưỡng nhưng không chuyển đổi (để hưởng ưu đãi thuế khoán), cơ quan thuế yêu cầu chuyển hình thức và áp dụng kiểm tra để tránh lạm dụng.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD kinh doanh điện tử tại TP.HCM có doanh thu 3 tỷ đồng/năm và 10 lao động nhưng vẫn giữ hình thức HKD. Cơ quan thuế yêu cầu chuyển sang công ty TNHH, truy thu thuế TNDN thay TNCN với phạt 15% số thuế chênh lệch. |
6. Ngành nghề tạo doanh thu chủ yếu
Kinh doanh ngành rủi ro cao (như TMĐT, bất động sản) mà kê khai thấp.
– Đây là tiêu chí dựa trên dữ liệu ngành từ Tổng cục Thống kê.
– Ngành rủi ro cao (TMĐT, bất động sản, tài chính) thường có doanh thu biến động lớn; nếu kê khai thấp so với trung bình ngành, dẫn đến kiểm tra đối chiếu dữ liệu từ sàn TMĐT hoặc ngân hàng.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD kinh doanh bất động sản tại Đà Nẵng kê khai doanh thu 500 triệu đồng/năm, nhưng ngành trung bình là 2 tỷ đồng. Cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu chuyển nhượng và truy thu thuế GTGT 300 triệu đồng. |
7. Trị giá doanh thu và biến động
Doanh thu biến động đột biến so với cùng ngành, dẫn đến kiểm tra đối chiếu.
– Theo Luật Quản lý thuế 2019 (gộp biến động doanh thu).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, biến động đột biến (tăng/giảm >20% so với năm trước hoặc ngành) bị nghi ngờ giấu doanh thu, dẫn đến kiểm tra chứng từ và dữ liệu ngân hàng.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD bán lẻ tại Hà Nội doanh thu tăng đột biến từ 1 tỷ lên 3 tỷ đồng/năm mà không giải thích. Cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện giấu doanh thu online, truy thu thuế và phạt 25% số thuế trốn. |
8. Biến động đột biến về chi phí
Chi phí tăng cao bất thường so với doanh thu (ví dụ: chi phí quảng cáo online cao nhưng doanh thu không tăng tương ứng) có thể bị nghi ngờ kê khai khống.
– Đây là phần của tiêu chí chi phí hộ kinh doanh tập trung vào việc đối chiếu chi phí với doanh thu và tỷ suất lợi nhuận ngành (theo dữ liệu từ Tổng cục Thống kê).
– Nếu chi phí tăng đột biến (ví dụ: >20% so với năm trước) mà doanh thu không tương xứng, cơ quan thuế nghi ngờ kê khai khống chi phí để giảm thuế phải nộp (vi phạm Luật Quản lý thuế 2019). Họ sẽ yêu cầu cung cấp chứng từ, hóa đơn điện tử để xác minh, và nếu phát hiện sai sót, áp dụng phạt 1-3 lần số thuế gian lận.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD bán hàng trực tuyến tại Hà Nội kê khai chi phí quảng cáo Facebook 200 triệu đồng/tháng năm 2025, nhưng doanh thu chỉ tăng 10% so với năm trước. Cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu từ nền tảng quảng cáo và truy thu thuế GTGT trên phần chi phí khống, phạt thêm 50 triệu đồng vì vi phạm kê khai. |
9. Tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế
Không tuân thủ đầy đủ các loại thuế (GTGT, TNCN, môn bài) qua các năm.
– Đây là tiêu chí đánh giá tuân thủ qua hệ thống iHTKK (kê khai thuế điện tử).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, không nộp đầy đủ hoặc chậm nộp các loại thuế dẫn đến điểm rủi ro cao, với biện pháp nhắc nhở hoặc cưỡng chế.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD dịch vụ tại TP.HCM không nộp thuế môn bài 3 năm liên tiếp. Cơ quan thuế xếp rủi ro cao, cưỡng chế thu nợ và phạt lãi chậm nộp 0.03%/ngày trên 50 triệu đồng. |
10. Nợ thuế kéo dài
Tuổi nợ thuế vượt quá 90 ngày mà không có lý do chính đáng, dẫn đến cưỡng chế thu nợ.
– Đây là tiêu chí Thời gian nợ, số thuế nợ và tình hình chậm nộp thuế quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 124).
– Nếu nợ thuế vượt 90 ngày mà không có lý do (như thiên tai, dịch bệnh), HKD bị xếp rủi ro cao, dẫn đến biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, khấu trừ tiền gửi, hoặc bán đấu giá tài sản.
– Cơ quan thuế tính lãi chậm nộp 0.03%/ngày và công bố danh sách nợ thuế công khai để cảnh báo.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD kinh doanh vận tải tại Đà Nẵng nợ thuế TNDN 150 triệu đồng quá 120 ngày năm 2025 mà không giải trình. Cơ quan thuế phong tỏa tài khoản, khấu trừ 200 triệu đồng (bao gồm lãi), và xếp HKD vào danh sách rủi ro cao cho các năm sau. |
11. Tính đầy đủ, chính xác của hồ sơ khai thuế
Hồ sơ thiếu sót hoặc sai sót lặp lại, dẫn đến ấn định thuế.
– Tiêu chí theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Hồ sơ thiếu (không có chứng từ) hoặc sai lặp lại dẫn đến cơ quan thuế ấn định thuế (tính toán thay), tăng rủi ro và kiểm tra.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD kinh doanh ăn uống tại Bình Dương khai thuế thiếu chứng từ chi phí 2 quý liên tiếp. Cơ quan thuế ấn định thuế GTGT, truy thu 100 triệu đồng và phạt vi phạm hành chính. |
12. Lịch sử vi phạm hành chính về thuế
HKD từng bị phạt vi phạm (như chậm nộp thuế, kê khai sai) sẽ bị theo dõi chặt chẽ hơn, dẫn đến kiểm tra định kỳ.
– Tiêu chí này thuộc nhóm đánh giá hành vi tuân thủ pháp luật thuế (tương ứng với tiêu chí 14 trong danh sách 21 tiêu chí: “Mức độ vi phạm hành chính về thuế”). Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế sử dụng dữ liệu lịch sử từ hệ thống quản lý thuế để chấm điểm rủi ro.
– Nếu HKD có lịch sử vi phạm (phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, như phạt 10-20% số thuế chậm nộp hoặc kê khai sai), họ sẽ bị xếp vào mức rủi ro cao, dẫn đến tăng tần suất kiểm tra định kỳ (hàng quý hoặc nửa năm) thay vì hàng năm. Mục đích là ngăn chặn tái phạm và đảm bảo tuân thủ, đồng thời phối hợp với các cơ quan khác như ngân hàng để theo dõi dòng tiền.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD kinh doanh thực phẩm tại TP.HCM từng bị phạt 30 triệu đồng năm 2024 vì kê khai sai thuế GTGT (giảm khống chi phí). Đến năm 2025, cơ quan thuế tự động xếp vào nhóm rủi ro cao, dẫn đến kiểm tra định kỳ hàng quý, phát hiện thêm vi phạm và truy thu 100 triệu đồng thuế TNCN. |
13. Bị phản ánh từ bên ngoài
– Phản ánh có thể đến từ khách hàng, đối tác, hoặc cơ quan khác (như công an, ngân hàng) qua đường dây nóng thuế hoặc hệ thống tố cáo.
– Cơ quan thuế không cần chờ kỳ rà soát định kỳ mà có thể kiểm tra đột xuất ngay lập tức nếu có dấu hiệu vi phạm như không xuất hóa đơn, bán hàng giả, hoặc trốn thuế. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế phải xử lý thông tin phản ánh trong vòng 15 ngày.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD bán hàng mỹ phẩm online bị khách hàng tố cáo không xuất hóa đơn GTGT, dẫn đến cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện doanh thu giấu giếm qua tài khoản cá nhân. Kết quả: Phạt vi phạm hành chính 50 triệu đồng và truy thu thuế trên 200 triệu đồng từ dữ liệu TMĐT. |
14. Sử dụng hóa đơn không hợp lệ
Sử dụng hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp rủi ro cao hoặc không khớp dữ liệu đầu vào/đầu ra.
– Tiêu chí này liên quan trực tiếp đến tiêu chí Tình hình sử dụng hóa đơn dựa trên Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ qua hệ thống dữ liệu lớn, như hóa đơn từ nhà cung cấp bị liệt vào danh sách rủi ro (công bố trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế) hoặc không khớp với dữ liệu đầu vào/đầu ra (ví dụ: hóa đơn mua hàng cao nhưng bán ra thấp). Điều này dẫn đến kiểm tra đột xuất, hủy hóa đơn không hợp lệ, và phạt vi phạm lên đến 200 triệu đồng nếu phát hiện mua bán hóa đơn khống.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD xây dựng tại Bình Dương sử dụng hóa đơn từ nhà cung cấp bị xếp rủi ro cao (do vi phạm trước đó), dẫn đến hóa đơn đầu vào không được khấu trừ. Cơ quan thuế kiểm tra, hủy 500 triệu đồng hóa đơn khống, truy thu thuế GTGT 10% và phạt hành chính 100 triệu đồng. |
15. Dòng tiền cá nhân bất thường
– CQT có quyền kiểm tra tài khoản ngân hàng cá nhân của chủ HKD nếu có dấu hiệu rủi ro cao (theo Luật Phòng chống rửa tiền và Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
– Dòng tiền lớn bất thường (tiền vào/ra không khớp với doanh thu kê khai) có thể bị coi là dấu hiệu trốn thuế hoặc rửa tiền. Họ sẽ yêu cầu giải trình nguồn gốc và có thể phối hợp với ngân hàng để xác minh.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Chủ HKD kinh doanh ăn uống tại Đà Nẵng có dòng tiền cá nhân tăng đột biến 500 triệu đồng/tháng từ các giao dịch không rõ nguồn, trong khi doanh thu kê khai chỉ 100 triệu đồng. CQT kiểm tra, phát hiện đây là doanh thu giấu giếm từ quán ăn, dẫn đến truy thu thuế TNCN và phạt chậm nộp. |
16. Kê khai doanh thu thấp bất thường
– Cơ quan thuế sử dụng hệ thống dữ liệu lớn (big data) để đối chiếu doanh thu kê khai của HKD với dữ liệu từ các nguồn khác như hóa đơn đầu vào/đầu ra, giao dịch ngân hàng, báo cáo từ sàn TMĐT (Shopee, Lazada), hoặc dữ liệu ngành nghề tương đương.
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, nếu doanh thu kê khai thấp hơn đáng kể so với quy mô hoạt động (ví dụ: số lượng hàng hóa nhập khẩu, chi phí điện nước, hoặc doanh thu trung bình ngành), HKD sẽ bị xếp vào nhóm rủi ro cao. Điều này có thể dẫn đến mời lên làm việc, yêu cầu cung cấp sổ sách chứng từ, hoặc kiểm tra đột xuất để xác minh tính chính xác.
– Theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế, biến động doanh thu đột biến (quá thấp hoặc quá cao) là một trong những tiêu chí chính để đánh giá rủi ro.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một quán ăn HKD tại TP.HCM kê khai doanh thu hàng tháng chỉ 50 triệu đồng, nhưng CQT phát hiện qua dữ liệu ngân hàng rằng dòng tiền vào tài khoản cá nhân chủ hộ lên đến 200 triệu đồng/tháng từ các giao dịch POS (máy quẹt thẻ). Kết quả: HKD bị truy thu thuế GTGT và TNCN, phạt chậm nộp lên đến 0.03%/ngày. |
17. Quy mô lớn nhưng vẫn đăng ký hộ cá thể
– Theo Luật Doanh nghiệp 2020 và Luật Thuế thu nhập cá nhân, HKD chỉ phù hợp với quy mô nhỏ (doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT, hoặc dưới 2 tỷ đồng/năm theo một số quy định).
– Nếu HKD có quy mô lớn (nhiều chi nhánh, nhân viên đông, doanh thu cao) nhưng vẫn duy trì hình thức hộ cá thể để hưởng ưu đãi thuế (như nộp thuế khoán), cơ quan thuế sẽ xếp vào nhóm rủi ro cao. Họ có thể yêu cầu chuyển đổi sang doanh nghiệp (công ty TNHH hoặc cổ phần) để áp dụng chế độ kế toán đầy đủ hơn. Điều này nhằm tránh tình trạng lạm dụng hình thức HKD để trốn thuế.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một chuỗi cửa hàng thời trang HKD tại Hà Nội với 5 điểm bán hàng, doanh thu thực tế vượt 5 tỷ đồng/năm, nhưng chỉ đăng ký hộ cá thể và kê khai thuế khoán. CQT đối chiếu dữ liệu từ hóa đơn đầu vào (nhập hàng từ nhà cung cấp) và yêu cầu chuyển đổi hình thức, đồng thời truy thu thuế TNDN thay vì TNCN, với phạt hành chính lên đến 20% số thuế truy thu. |
18. Đầu vào lớn – đầu ra nhỏ
– Cơ quan thuế so sánh tỷ suất lợi nhuận (lợi nhuận/doanh thu) của HKD với mức trung bình ngành (ví dụ: ngành bán lẻ thực phẩm khoảng 5-10%, theo dữ liệu từ Tổng cục Thống kê).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, nếu chi phí đầu vào (hàng hóa, nguyên liệu) lớn nhưng doanh thu đầu ra thấp, dẫn đến lợi nhuận âm hoặc thấp bất thường, đây là dấu hiệu gian lận như kê khai khống chi phí hoặc giấu doanh thu. Họ sẽ kiểm tra chứng từ, hóa đơn điện tử để xác minh, và có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế nếu phát hiện vi phạm.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD kinh doanh vật liệu xây dựng tại Bình Dương nhập khẩu hàng hóa trị giá 1 tỷ đồng/tháng (đầu vào), nhưng kê khai doanh thu chỉ 500 triệu đồng/tháng (đầu ra), dẫn đến lỗ liên tục. Cơ quan thuế đối chiếu với dữ liệu hải quan và phát hiện doanh thu thực tế cao hơn qua giao dịch ngân hàng, dẫn đến truy thu thuế GTGT 10% trên phần chênh lệch và phạt 1-3 lần số thuế trốn. |
19. Bán hàng online nhưng không kê khai đúng
– Với sự phát triển của TMĐT, cơ quan thuế kết nối dữ liệu từ các nền tảng như Shopee, Tiki, Facebook, và ngân hàng để đối chiếu doanh thu. Nếu HKD bán online nhưng không kê khai đầy đủ (ví dụ: không xuất hóa đơn điện tử, giấu doanh thu từ chuyển khoản), họ sẽ bị kiểm tra.
– Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, HKD bán online phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế, và cơ quan thuế có quyền yêu cầu dữ liệu từ sàn TMĐT.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Một HKD bán quần áo trên Shopee kê khai doanh thu 100 triệu đồng/tháng, nhưng dữ liệu từ sàn cho thấy doanh số thực tế 300 triệu đồng/tháng. CQT yêu cầu giải trình, truy thu thuế GTGT và TNCN, đồng thời phạt 20% số thuế trốn vì không tuân thủ hóa đơn điện tử. |
20. Thu nhập từ kinh doanh qua mạng: Doanh thu online không kê khai đầy đủ, đối chiếu với dữ liệu sàn TMĐT
– Tiêu chí này theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế kết nối dữ liệu từ Shopee, Lazada để đối chiếu; không kê khai đầy đủ dẫn đến truy thu và phạt.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD bán hàng trên Tiki kê khai 200 triệu đồng/tháng nhưng dữ liệu sàn là 500 triệu. Cơ quan thuế truy thu thuế TNCN và phạt 20% số chênh lệch. |
21. Thu nhập khác
Nguồn thu ngoài kinh doanh chính (như cho thuê tài sản) không khai báo, dẫn đến truy thu.
– Tiêu chí này theo Luật Thuế thu nhập cá nhân.
– Thu nhập khác không khai (cho thuê, lãi tiết kiệm) bị phát hiện qua ngân hàng, dẫn đến truy thu và phạt.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: Chủ HKD có thu nhập cho thuê nhà 100 triệu đồng/năm không khai. CQT phát hiện qua dữ liệu ngân hàng, truy thu thuế TNCN 10% và phạt chậm nộp. |
22. Chỉ tiêu đánh giá khác (phụ)
Bao gồm các yếu tố bổ sung như biến động bất thường khác hoặc thông tin từ bên thứ ba, mở rộng từ tiêu chí cốt lõi để đánh giá toàn diện rủi ro.
– Đây là tiêu chí phụ mở rộng, dựa trên cập nhật năm 2025 từ Tổng cục Thuế, nhằm bao quát các dấu hiệu không nằm trong 21 tiêu chí chính nhưng vẫn ảnh hưởng đến rủi ro (theo Phụ lục III Thông tư 31/2021/TT-BTC).
– Trong quá trình kiểm tra thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế có thể sử dụng để điều chỉnh điểm rủi ro nếu có thông tin mới từ nguồn ngoài.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD có biến động chi phí bất thường từ nguồn không rõ, dẫn đến kiểm tra bổ sung và truy thu nếu phát hiện gian lận. |
23. Khả năng thanh toán nợ (phụ)
Đánh giá khả năng trả nợ thuế, bao gồm tình hình tài chính và dòng tiền, mở rộng để hỗ trợ cưỡng chế nếu cần.
– Tiêu chí phụ này mở rộng từ tiêu chí nợ thuế (12), theo cập nhật 2025, tập trung vào khả năng thanh toán (như tỷ lệ nợ/vốn, dòng tiền).
– Nếu thấp, dẫn đến ưu tiên cưỡng chế sớm hơn.
| VÍ DỤ THỰC TẾ: HKD có nợ thuế cao nhưng dòng tiền yếu, cơ quan thuế áp dụng phong tỏa tài khoản ngay để đảm bảo thu hồi. |
Để kiểm soát rủi ro về thuế, hộ kinh doanh cần nắm vững luật và thường xuyên rà soát hồ sơ. Đừng để những sai sót nhỏ trở thành gánh nặng lớn!
Nếu bạn còn băn khoăn về nghiệp vụ kế toán, hãy để lại bình luận để được hỗ trợ. Hoặc tham gia ngay Zalo Page Kế Toán Việt Hưng để cập nhật ưu đãi khóa học kế toán và dịch vụ kế toán trọn gói, giúp bạn tự tin làm chủ tài chính!
BÀI LIÊN QUAN
Phần Mềm Kế Toán Hộ Kinh Doanh Miễn Phí – Trung Tâm Kế Toán Việt Hưng
Chi Tiết Thủ Tục Chuyển Đổi Hộ Kinh Doanh Khoán Sang Kê Khai
09 Điểm Quan Trọng Về Thuế Hộ Cá Nhân Kinh Doanh Nghị Định 117 Năm 2025
Bãi Bỏ Thuế Khoán 2026: Chuyển Đổi Hộ Kinh Doanh Kê Khai Hay Thành Lập Công Ty?
Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì Trước Ngày 1.6.2025?
