Chuyển đổi hộ kinh doanh từ khoán sang kê khai – bước đi cần thiết để tối ưu hóa quản lý thuế và tuân thủ pháp luật! Trung tâm Kế Toán Việt Hưng chia sẻ chi tiết thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh mới nhất. Tìm hiểu ngay quy trình đơn giản, từ nộp Mẫu 08-MST, 01/CNKD đến sử dụng hóa đơn điện tử, giúp bạn chuyển đổi dễ dàng, nhanh chóng và đúng quy định!
Căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025 và khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP:
Từ 01/06/2025, bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và thuộc các ngành nghề như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ… Các hộ này phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Từ 01/01/2026, chính thức bỏ phương pháp thuế khoán đối với toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên cả nước. Các hộ kinh doanh phải nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc các phương pháp khác theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Chậm nhất từ 01/06/2026, phương pháp thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn.
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết thủ tục chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, Luật Quản lý thuế 2019, và các văn bản liên quan.
1. Tại sao xoá bỏ thuế khoán?
– Tăng minh bạch : Bỏ thuế, chuyển sang kê khai doanh thu thực tế để quản lý thuế chính xác hơn.
– Khuyến khích chuyển đổi : Hướng các doanh nghiệp kinh doanh, tiếp cận ưu đãi và cơ hội tốt hơn.
– Đẩy mạnh số hóa : Áp dụng hóa đơn điện tử và phần mềm quản lý để hiện đại hóa quản lý thuế.
– Phát triển kinh tế tư nhân : Hỗ trợ kinh doanh phát triển bền vững Theo Nghị quyết 68-NQ/TW.
– Đảm bảo công bằng : Kê khai thuế theo doanh thu thực giảm bất bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
– Hỗ trợ chuyển đổi : Cung cấp công cụ miễn phí, đào tạo và hiển thị quá trình chuyển đổi để giảm gánh nặng.
VÍ DỤ: Nhập hàng 10 triệu đồng bán ra 11 triệu đồng
=> Doanh thu chịu thuế là 11 triệu.
2. Mức thuế hộ kinh doanh cá thể – các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp?
Khi chuyển từ mô hình kinh doanh nhỏ lẻ sang hộ kinh doanh cá thể, một trong những yếu tố quan trọng mà chủ hộ cần hiểu rõ chính là nghĩa vụ thuế. Mức thuế hộ kinh doanh cá thể và các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính và hiệu quả kinh doanh.
LOẠI HÌNH | THUẾ GTGT | THUẾ TNCN | TỔNG |
Hộ Thương Mại | 1,0% | 0,5% | 1,5% |
Hộ Sản Xuất – Ăn Uống | 3,0% | 1,5% | 4,5% |
Dịch Vụ | 5,0% | 2,0% | 7,0% |
Tính lại giá bán cho chi phí & thuế:
Giá bán = Giá vốn + Chi phí vận hành + Thuế GTGT + Thuế TNCN + Lợi nhuận
GHI CHÚ: Lập sổ tay hoặc File Excel theo dõi chi tiết từng khoản
3. 05 Bước làm thủ tục chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 86/2024/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) có thể chuyển đổi sang phương pháp kê khai (hộ kê khai) nếu đáp ứng điều kiện hoặc tự nguyện lựa chọn.
BƯỚC 1: Nộp tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế và khai thuế khoán
Hộ kinh doanh cần thực hiện 02 thủ tục song song để thông báo thay đổi PP tính thuế và điều chỉnh tờ khai thuế khoán:
(1) Nộp mẫu 08-MST để điều chỉnh thông tin đăng ký thuế
– Mẫu số 08-MST (Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế) theo Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024.
– Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (giấy phép kinh doanh).
TẢI VỀ : Mẫu 08-MST
THAO TÁC THỰC HIỆN:
– Điền đầy đủ thông tin vào mẫu 08-MST, bao gồm:
Thông tin về hộ kinh doanh (tên, mã số thuế, địa chỉ…).
Tích chọn mục điều chỉnh phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai trực tiếp trên doanh thu hoặc kê khai theo phương pháp khấu trừ (tùy thuộc vào lựa chọn).
Ký tên, ghi rõ họ tên chủ hộ kinh doanh.
– In mẫu 08-MST thành 02 bản.
– Nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh đăng ký thuế. Có thể nộp trực tiếp hoặc qua giao dịch điện tử trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
LƯU Ý: Ghi lại số điện thoại liên hệ của cán bộ thuế quản lý hộ kinh doanh để tiện trao đổi khi cần thiết.
HẠN NỘP: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.
(2) Nộp mẫu 01/CNKD để điều chỉnh tờ khai thuế khoán
TẢI VỀ Mẫu số 01/CNKD (Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
THAO TÁC THỰC HIỆN:
– Điền thông tin vào mẫu 01/CNKD, bao gồm:
+ Tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” để CQT điều chỉnh giảm mức thuế khoán cho thời gian chuyển đổi.
+ Ghi rõ thông tin về doanh thu dự kiến, ngành nghề kinh doanh.
+ Ký tên, ghi rõ họ tên chủ hộ kinh doanh.
– In mẫu 01/CNKD thành 2 bản.
– Nộp cùng hồ sơ mẫu 08-MST tại Chi cục Thuế hoặc qua giao dịch điện tử.
(3) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này)
BƯỚC 2: Kiểm tra trạng thái cập nhật phương pháp tính thuế
Sau khi nộp hồ sơ, hộ kinh doanh cần kiểm tra xem cơ quan thuế đã cập nhật phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai chưa.
CÁCH KIỂM TRA
– Truy cập trang web: https://tracuunnt.gdt.gov.vn.
– Nhập mã số thuế của hộ kinh doanh và thực hiện tra cứu.
– Kiểm tra mục phương pháp tính thuế:
TRƯỜNG HỢP 1: Nếu vẫn hiển thị “khoán”, liên hệ ngay với cán bộ thuế quản lý (qua số điện thoại đã lưu ở Bước 1) để yêu cầu cập nhật. Nếu không giải quyết qua điện thoại, chủ hộ cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
Tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh:
Màn hình hiển thị kết quả chi tiết:
TRƯỜNG HỢP 2: Nếu hiển thị “kê khai trực tiếp trên doanh thu”, phương pháp tính thuế đã được cập nhật thành công.
Tra cứu mã số thuế hộ kinh doanh:
Màn hình hiển thị kết quả chi tiết:
THỜI GIAN KIỂM TRA: Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ.
ĐỊA ĐIỂM:
– Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”
– Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn
– Trường hợp không nộp được điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.
Về nơi nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
BƯỚC 3: Mua hóa đơn điện tử và chữ ký số
Hộ kinh doanh kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Để thực hiện, cần:
Mua CHỮ KÝ SỐ:
– Liên hệ các nhà cung cấp chữ ký số uy tín (VD: Viettel-CA, VNPT-CA, BKAV-CA, FPT-CA…).
– Đăng ký và nhận USB Token hoặc chữ ký số từ xa (tùy nhà cung cấp).
– Cung cấp thông tin hộ kinh doanh (mã số thuế, giấy phép kinh doanh) để hoàn tất đăng ký.
Mua HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ:
– Liên hệ các nhà cung cấp hóa đơn điện tử (VD: MISA meInvoice, Viettel Money, BKAV eHoadon, EasyInvoice…).
– Đăng ký gói dịch vụ phù hợp với nhu cầu sử dụng hóa đơn.
– Nhận tài khoản và mật khẩu để truy cập phần mềm hóa đơn điện tử.
BƯỚC 4:: Tạo mẫu hóa đơn và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Sau khi mua hóa đơn điện tử và chữ ký số, hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
THAO TÁC THỰC HIỆN
(1) Đăng nhập phần mềm hóa đơn điện tử:
Sử dụng đường dẫn và tài khoản do nhà cung cấp hóa đơn điện tử cung cấp.
(2) Tạo mẫu hóa đơn:
– Thiết lập mẫu hóa đơn điện tử theo yêu cầu (bao gồm logo, thông tin hộ kinh doanh, định dạng hóa đơn).
– Ký mẫu hóa đơn bằng chữ ký số.
(3) Nộp mẫu 01/ĐK-TĐHĐĐT (Thông báo đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử):
– Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc phần mềm hóa đơn điện tử để nộp mẫu 01/ĐK-TĐHĐĐT.
– Đính kèm mẫu hóa đơn đã tạo.
CHỜ DUYỆT:
– Cơ quan thuế sẽ duyệt mẫu hóa đơn trong vòng 24 giờ kể từ khi nộp thông báo.
– Sau khi được duyệt, hộ kinh doanh có thể bắt đầu xuất hóa đơn điện tử.
LƯU Ý:
– Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ ngày 01/06/2025 nếu có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
– Hộ kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử có thể tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy đến hết ngày 30/06/2025, nhưng phải nộp Tờ khai dữ liệu hóa đơn (mẫu 03/DL-HĐĐT) theo quy định.
BƯỚC 5: Thực hiện chế độ kế toán và khai thuế theo phương pháp kê khai
Sau khi chuyển đổi thành công, hộ kinh doanh kê khai phải tuân thủ các quy định về kế toán và khai thuế:
CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN
– Thực hiện chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/01/2022).
– Lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng để phục vụ kiểm tra của cơ quan thuế.
– Nếu hoạt động trong lĩnh vực có căn cứ xác định doanh thu (do cơ quan chức năng xác nhận), không cần thực hiện chế độ kế toán đầy đủ.
KHAI THUẾ
– Nộp tờ khai thuế theo tháng (chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo) hoặc theo quý (chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo).
– Sử dụng mẫu 01/CNKD để khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
NỘP THUẾ
Nộp thuế GTGT và TNCN theo thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế, thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc ngân hàng ủy nhiệm thu.
04 LƯU Ý QUAN TRỌNG
– Thời hạn chuyển đổi: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải chuyển sang phương pháp kê khai từ ngày 01/06/2025. Hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ ngày 01/07/2026.
– Hóa đơn điện tử: Việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với hộ kê khai. Đảm bảo đăng ký và sử dụng đúng quy định để tránh bị phạt.
– Tư vấn thuế: Nếu gặp khó khăn trong quá trình thực hiện, liên hệ cán bộ thuế quản lý hoặc các đơn vị tư vấn thuế uy tín để được hỗ trợ.
– Theo dõi thông báo: Thường xuyên kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile để cập nhật nghĩa vụ thuế.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ quy trình chuyển đổi hộ kinh doanh khoán sang kê khai. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về nghiệp vụ kế toán, đừng ngần ngại để lại câu hỏi dưới bài viết hoặc tham gia ngay Zalo Page để nhận hỗ trợ 1:1. Đừng bỏ lỡ cơ hội nhận ưu đãi hấp dẫn từ các khóa học kế toán tổng hợp, thuế và dịch vụ kế toán đa lĩnh vực tại Việt Hưng!