Kế toán hành chính sự nghiệp trường học cấp 2 | Trường học là 1 trong những đơn vị HCSN có thu, trong đó các khoản thu trong trường học như thu phí, học phí của học viên, các khoản thu khác… Và để làm tốt quy trình kế toán trong đơn vị trường học bạn cần hiểu rõ quy trình làm việc luân chuyển chứng từ trong đơn vị, kết chuyển nguồn kinh phí, các báo cáo liên quan, các chi phí thường xuyên để lên BCTC hành chính sự nghiệp – Trường Học cùng Kế toán Việt Hưng thự chành thành thạo tất cả các công việc của một kế toán HCSN có thu trường học ngay hôm nay.
1. Nội dung chuẩn bị khi học
– Hệ thống lại toàn bộ hệ thống tài khoản theo Thông tư 24 /2024/TT-BTC mới nhất (sau khi học viên đã học nguyên lý kế toán đơn vị HCSN).
– Cài đặt phần mềm kế toán: Chủ yếu đơn vị HCSN sử dụng một trong các phần mềm Misa Mimosa, Imas, Das nhằm phục vụ quá trình học kế toán hành chính sự nghiệp trường học.
– Tạo cơ sở ban đầu trên phần mềm kế toán: sơ đồ tổ chức (Ban giám hiệu, các tổ chuyên môn, văn phòng, thư viện, y tế, bán trú nếu có), danh mục nguồn kinh phí (thường xuyên, không thường xuyên, dự án/đề án – nếu phát sinh), danh mục nhà cung cấp – khách hàng – ngân hàng/KBNN.
– Cách sao lưu, phục hồi dữ liệu: Để học viên chủ động học ở nhà – sao lưu lên đơn vị và ngược lại.
2. Số dư đầu kỳ kế toán hành chính sự nghiệp trường học cấp 2
– Cách mở sổ kế toán của đơn vị HCSN trên phần mềm mà đơn vị học viên sử dụng: Misa mimosa, Imas, Das.
– Tạo lập danh mục tổ chức: phòng ban, cán bộ – giáo viên – nhân viên; kho vật tư (nếu có), điểm trường (nếu phân tán).
– Thao tác khai báo tài khoản tiền gửi, mã đơn vị quan hệ ngân sách, mục – tiểu mục.
– Thao tác khai báo nguồn kinh phí: nhập danh mục nguồn, lập số dư từng nguồn đầu năm; ràng buộc theo mục lục NSNN.
– Hướng dẫn khai báo TSCĐ/CCDC đầu kỳ: tài sản hiện có, nguyên giá, hao mòn lũy kế; phân nhóm tài sản phục vụ dạy học, hành chính; danh mục CCDC & phương pháp phân bổ.
– Hướng dẫn Danh mục nhà cung cấp, khách hàng.
– Đối chiếu đầu kỳ: lên Bảng cân đối tài khoản đầu kỳ, thuyết minh ý nghĩa số dư (tiền, nguồn, công nợ, tài sản), kiểm tra khớp Nguồn – Sử dụng.
3. Các phát sinh trong kỳ kế toán hành chính sự nghiệp trường học cấp 2
3.1. Dự toán – rút dự toán – ghi sổ
– Tiếp nhận dự toán: nhập dự toán được giao (thường xuyên/không thường xuyên), phân bổ theo nguồn, mục – tiểu mục.
– Hồ sơ rút dự toán: quy trình chứng từ, lập giấy rút, giao dịch KBNN, hạch toán thu/chi theo đúng nguồn.
– Theo dõi rút – sử dụng: bảng kê rút dự toán, số dư dự toán còn lại, cảnh báo vượt mục.
3.2. Chi hoạt động thường xuyên
– Điện, nước, internet, văn phòng phẩm, dịch vụ CNTT, bảo trì: quy trình từ đề nghị thanh toán → hợp đồng/biên bản → hóa đơn → chứng từ chi; định khoản và theo dõi nguồn.
– Chi chuyên môn giảng dạy: đồ dùng học tập, thiết bị thí nghiệm, tài liệu; tách rõ chi theo lớp/tổ nếu yêu cầu báo cáo nội bộ.
– Mua sắm nhỏ lẻ: phiếu đề nghị – báo giá – hóa đơn – biên bản nghiệm thu; phân biệt TSCĐ vs CCDC.
3.3. Lương – các khoản trích theo lương
– Hồ sơ lương: quyết định lương/ngạch bậc, phụ cấp (trách nhiệm, thâm niên nghề, vượt khung, ưu đãi…).
– Bảng chấm công & bảng lương: thiết lập thang – bảng lương theo quy định; lập chứng từ rút dự toán chuyển khoản lương; hạch toán phần BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.
– Thanh toán: chứng từ chuyển khoản lương, đối chiếu sao kê KBNN; hạch toán khớp nguồn.
3.4. Nhà cung cấp – mua sắm – TSCĐ
– Mua sắm TSCĐ: kế hoạch – thẩm định – hợp đồng – hóa đơn – nghiệm thu – bàn giao – ghi tăng; cập nhật sổ TSCĐ.
– Theo dõi TSCĐ: kiểm kê định kỳ; điều chuyển, sửa chữa; thanh lý và hồ sơ kèm theo.
– CCDC: ghi nhận – phân bổ; kiểm soát thời gian, đối tượng sử dụng.
3.5. Thuế – nghĩa vụ liên quan
– Thuế GTGT (nếu có): kê khai – khấu trừ/không khấu trừ tùy trường hợp; đối chiếu hóa đơn đầu vào.
– Thuế TNCN: cập nhật quy định mới; khấu trừ – kê khai – quyết toán năm; chứng từ cho cá nhân.
3.6. Các khoản thu theo quy định (nếu phát sinh)
– Thu dịch vụ/hoạt động khác theo quy định địa phương và pháp luật hiện hành; chứng từ thu – chi; hạch toán tách bạch nguồn.
4. Đối chiếu định kỳ kế toán hành chính sự nghiệp trường học cấp 2
– Hàng quý: đối chiếu số liệu với KBNN (tiền, rút – sử dụng dự toán), đối chiếu công nợ, đối chiếu nguồn kinh phí.
– Cuối năm: đối chiếu toàn diện Nguồn – Sử dụng – Tài sản – Công nợ; biên bản đối chiếu với KBNN; kiểm kê TSCĐ/CCDC; xác nhận số liệu với nhà cung cấp.
5. Bộ hồ sơ – chứng từ mẫu trường học cấp 2
– Bộ hồ sơ rút dự toán: quyết định giao dự toán, giấy rút, bảng kê, chứng từ chi, chứng từ KBNN.
– Bộ hồ sơ chi thường xuyên: đề nghị – hợp đồng/đặt hàng – nghiệm thu – hóa đơn – thanh toán.
– Bộ hồ sơ lương: bảng chấm công, bảng lương, bảng trích nộp, chứng từ chuyển khoản, tờ khai thuế TNCN.
– Bộ hồ sơ TSCĐ: quyết định mua sắm, hợp đồng, hóa đơn, nghiệm thu, bàn giao, thẻ/sổ tài sản, biên bản kiểm kê/thanh lý.
– Hướng dẫn sao lưu hàng tuần, file phục hồi đã kiểm thử.
4. Báo cáo tài chính
– Lập báo cáo tài chính trong đơn vị kế toán hành chinh sự nghiệp trường học cấp 2
-
Bảng cân đối phát sinh.
-
Báo cáo tài chính.
-
Báo cáo kết quả hoạt động.
-
Thuyết minh báo cáo tài chính.
– Các báo cáo khác:
-
Bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng.
-
Báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động khác (nếu có).
-
Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ.
-
Báo cáo đối chiếu với kho bạc.
-
Và một số báo cáo khác dành cho đơn vị trường học.
– Cách kiểm soát nội bộ & xử lý các lỗi thường gặp như sai nguồn, thiếu hồ sơ lương, phân loại nhầm TSCĐ, chênh lệch đối chiếu KBNN,…
KẾ TOÁN VIỆT HƯNG tự hào là địa chỉ số 1 có đào tạo chuyên sâu lĩnh vực đơn vị HCSN đi đầu tại Việt Nam hiện nay trong suốt 15 năm qua với đội ngũ lâu năm kinh nghiệm. CAM KẾT 100% ĐẦU RA điểm đến hiệu quả địa chỉ tin cậy cho các Quý Học viên tham gia học kế toán hành chính sự nghiệp trường học.
THAM KHẢO:
