Hiện nay, rất nhiều doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ, thành lập thêm chi nhánh, cửa hàng nên kế toán thường gặp khó khăn khi nộp bổ sung thuế môn bài. Hôm nay, kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn cách nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài trên HTKK.
Thuế môn bài là loại thuế mà các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm cho Nhà nước. Đôi khi, doanh nghiệp có thể cần nộp bổ sung thuế môn bài do các lý do như sai sót trong khai báo ban đầu, thay đổi thông tin kinh doanh hoặc tăng doanh thu không báo cáo kịp thời.
1. Các trường hợp sai sót trên tờ khai bổ sung thuế môn bài kê khai
Việc kê khai bổ sung thuế môn bài thường phát sinh khi doanh nghiệp phát hiện các sai sót trong tờ khai thuế môn bài ban đầu. Dưới đây là các trường hợp phổ biến mà doanh nghiệp cần kê khai bổ sung thuế môn bài:
(1) Sai sót trong thông tin kinh doanh như loại hình kinh doanh, tên doanh nghiệp & địa chỉ kinh doanh.
(2) Sai lệch về doanh thu
(3) Có thêm hoạt động kinh doanh mở rộng quy mô
(4) Sai sót trong tính toán thuế
(5) Quên kê khai một số khoản thu nhập hoặc chi phí
(6) Thay đổi từ tư nhân sang công ty, từ công ty TNHH sang công ty cổ phần mà chưa thông báo kịp thời
(7) Sai sót trong thông tin cá nhân chủ doanh nghiệp
(8) Kê khai không đúng thời hạn
(9) Sai phạm về văn bản và chứng từ kèm theo
(10) Lỗi kỹ thuật trong việc điền thông tin như sai định dạng, nhập nhầm số liệu
XEM THÊM:
Hướng dẫn tờ khai thuế môn bài công ty mới thành lập mới nhất
Cập nhật tổng hợp 33 mẫu công văn giải trình thuế mới nhất
2. Hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai bổ sung thuế môn bài trên HTKK
Để giúp các bạn kế toán dễ hình dung và áp dụng được thực hiện lập tờ khai bổ sung thuế môn bài theo Mẫu 01/LPMB Thông tư 80/2021/TT-BTC Trung tâm Kế toán Việt Hưng minh họa một trường hợp thực tế sau đây.
VÍ DỤ: Tại Công ty TNHH Phát Triển Xây Dựng và Thương Mại F nộp tờ khai lệ phí môn bài cho năm 20xx. Công ty đã nộp tờ khai lần đầu vào ngày 15/10/20xx, tuy nhiên sau đó phát hiện có sai sót trong phần kê khai vốn điều lệ và mức lệ phí môn bài phải nộp do nhầm lẫn số học.
BƯỚC 1: Chọn Tờ khai bổ sung thuế môn bài
Đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất
– Truy cập vào ứng dụng HTKK, chọn “Mã số thuế” của Công ty mình/ chọn “Đồng ý”
LƯU Ý: Cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới nhất
– Chọn mục “Phí – Lệ phí” và mục nhỏ “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”
BƯỚC 2: Chọn kỳ tính thuế
– Tiếp tục tích chọn mục “Tờ khai bổ sung” nhấn “Đồng ý”.
BƯỚC 3: Thực hiện kê khai điều chỉnh vào tờ khai bổ sung
(1) Nhập đúng các chỉ tiêu sai sót vào Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)
(2) Tổng hợp dữ liệu kê khai bổ sung và lên tờ khai bổ sung (01/KHBS)
– Chỉ tiêu [01]: Ký hiệu mẫu tờ khai người nộp thuế khai bổ sung. – Chỉ tiêu [02]: Mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu có sai sót cần bổ sung, điều chỉnh. – Chỉ tiêu [03]: Kỳ tính thuế của hồ sơ khai thuế có sai sót cần bổ sung, điều chỉnh. – Chỉ tiêu [04]: Số thứ tự lần người nộp thuế khai bổ sung so với tờ khai lần đầu đã được cơ quan thuế thông báo chấp nhận. – Chỉ tiêu [05], [06]: Khai thông tin “Tên người nộp thuế và mã số thuế” theo thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế của người nộp thuế. – Chỉ tiêu [07], [08]: Khai thông tin “Tên đại lý thuế, mã số thuế” theo thông tin đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký thuế của mình trong trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng với đại lý thuế để kê khai thuế giá trị gia tăng thay cho người nộp thuế. – Chỉ tiêu [09]: Khai thông tin số, ngày của hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng với đại lý thuế để kê khai thuế giá trị gia tăng thay cho người nộp thuế. |
THÔNG TIN CHI TIẾT CÁC CHỈ TIÊU:
A. Xác định tăng/giảm số thuế phải nộp và tiền chậm nộp, tăng/giảm số thuế được khấu trừ, tăng/giảm số thuế đề nghị hoàn:
Số liệu tại mục này được xác định theo từng nhóm số thuế phải nộp, tiền chậm nộp (nếu có), số thuế được khấu trừ hoặc số thuế đề nghị hoàn điều chỉnh tăng/giảm giữa tờ khai bổ sung so với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó đã nộp và được cơ quan thuế chấp nhận, ví dụ:
– Tờ khai bổ sung lần 1: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 1 với tờ khai lần đầu của kỳ tính thuế;
– Tờ khai bổ sung lần 2: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 2 với tờ khai bổ sung lần 1 của kỳ tính thuế.
I. Xác định tăng/giảm số thuế phải nộp và tiền chậm nộp:
1. Số thuế phải nộp trên tờ khai điều chỉnh tăng/giảm:
Cột (2): Khai thông tin tên tiểu mục của hệ thống mục lục ngân sách của loại thuế có điều chỉnh, bổ sung làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp so với tờ khai thuế có sai, sót. Cột (3): Khai thông tin số thuế phải nộp tăng hoặc giảm. Số liệu để ghi vào cột này được lấy từ số liệu tương ứng tại cột (7) của bản giải trình mẫu số 01-1/KHBS (số liệu điều chỉnh tăng, giảm phải nộp). Chỉ tiêu [10]: Khai tổng cộng số thuế phải nộp điều chỉnh tăng hoặc giảm sau khi khai bổ sung so với số đã kê khai trên tờ khai thuế. |
LƯU Ý: Mục này chỉ khai thông tin liên quan đến điều chỉnh tăng, giảm số thuế phải nộp trên tờ khai thuế.
– Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
– Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.
2. Số thuế phải nộp trên Phụ lục phân bổ điều chỉnh tăng/giảm:
Cột (2): Khai thông tin tên tiểu mục của hệ thống mục lục ngân sách của loại thuế có điều chỉnh, bổ sung làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp so với phụ lục phân bổ có sai, sót và tên đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh có sai sót cần điều chỉnh về nghĩa vụ thuế phân bổ cho các địa phương. Cột (3): Khai mã số thuế của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đã được cấp mã số thuế hoặc mã địa điểm kinh doanh nếu chỉ được cấp mã số địa điểm kinh doanh tương ứng với thông tin tên đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có sai sót cần điều chỉnh về nghĩa vụ thuế phân bổ cho các địa phương tại cột (2). Cột (4): Khai thông tin địa bàn cấp huyện, tỉnh nơi được phân bổ nghĩa vụ thuế tương tự như cách kê khai của phụ lục phân bổ. Cột (5): Khai thông tin cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ tương tự như cách kê khai của phụ lục phân bổ. Cột (6): Khai số tiền thuế phải nộp điều chỉnh tăng hoặc giảm tương với với từng tiểu mục tại cột (2). Chỉ tiêu [11]: Khai tổng cộng số thuế phải nộp điều chỉnh làm tăng, giảm sau khi khai bổ sung so với số đã kê khai trên phụ lục bảng phân bổ. Chỉ tiêu [10] + chỉ tiêu [11] = Chỉ tiêu [07] của Bản giải trình mẫu số 01-1/KHBS. |
LƯU Ý: Mục này chỉ khai thông tin liên quan đến điều chỉnh tăng, giảm số thuế phải nộp trên Bảng phân bổ.
– TH chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
– TH đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.
3. Xác định số tiền chậm nộp điều chỉnh tăng/giảm:
Khai thông tin số ngày chậm nộp tính đến ngày khai bổ sung và số tiền chậm nộp tăng hoặc giảm sau khi khai bổ sung làm tăng, giảm số thuế phải nộp vào các chỉ tiêu tương ứng.
LƯU Ý: Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
(3) Lập bản giải trình khai bổ sung (01/KHBS)
Hoàn tất tờ khai bổ sung thuế môn bài trên HTKK sẽ trở nên đơn giản hơn khi bạn áp dụng các bước mà Kế Toán Việt Hưng chia sẻ. Đừng bỏ lỡ các ưu đãi hấp dẫn! Theo dõi ngay Fanpage Kế Toán Việt Hưng để cập nhật khóa học kế toán tổng hợp, thuế, và các dịch vụ kế toán toàn diện!