Lỗi điều chỉnh kinh phí rút tạm ứng thực chi | Với những bài viết trước, Kế toán Việt Hưng đã chia sẻ cho các bạn đọc những vấn đề liên quan đến lĩnh vực kế toán Hành chính sự nghiệp. Tiếp tục với chủ đề này, chúng tôi xin được chia sẻ cho các bạn đọc về cách khắc phục lỗi điều chỉnh kinh phí rút tạm ứng và thực chi đơn vị HCSN.
Dù là doanh nghiệp, là đơn vị HCSN việc sửa lỗi hay khắc phục lỗi khi hạch toán không đúng tài khoản thì việc điều chỉnh khá đơn giản. Vậy đối với các đơn vị sự nghiệp thì việc khắc phục điều chỉnh thì các bạn cần chú ý những vấn đề sau.
1. Lỗi điều chỉnh kinh phí rút tạm ứng chưa thanh toán nhưng sai tiểu mục ?
Việc hạch toán không thể nào tránh được mọi sai sót trong lúc làm việc. Vậy khi điều chỉnh giảm số tiền ở những tiểu mục sai, chúng ta hạch toán như sau:
⦁ Nợ TK 1111/Có TK 3371: số tiền âm.
⦁ Có TK008211 hoặc Có TK 008221: số tiền âm.
Ngược lại, để điều chỉnh tăng số tiền ở tiểu mục đúng, chúng ta hạch toán như sau:
⦁ Nợ TK 1111/Có TK 3371: số tiền dương.
⦁ Có TK 008211 hoặc Có TK 008221: số tiền dương.
Cách thực hiện trên phần mềm.
VÍ DỤ: Đơn vị hành chính này đã rút tạm ứng 2.000.000 ở nguồn ngân sách tự chủ vào tiểu mục 6699 nhưng chưa thanh toán với Kho bạc. Sau đó Kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền đã rút tạm ứng đó ở tiểu mục 6699 sang tiểu mục 7761.
XEM THÊM:
Cách hạch toán phiếu điều chỉnh nguồn ngân sách đơn vị HCSN
7 lỗi thường gặp khi in mẫu báo cáo đối chiếu kho bạc đơn vị HCSN
Các bước thực hiện như sau:
1. Trước tiên, các bạn vào Nghiệp vụ, chọn Tổng hợp, sau đó chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.
2. Tại chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:
⦁ Nợ TK 1111/Có TK 3371: Số tiền âm 2.000.000, chọn Tiểu mục 6699, nghiệp vụ các bạn chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.
⦁ Nợ TK 1111/Có TK 3371: Số tiền dương 2.000.000, chọn Tiểu mục 7761, nghiệp vụ các bạn chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.
3. Sau đó, nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và chọn Cất
⦁ Để in lưu chứng từ, các bạn chọn mục In chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.
⦁ Phần mềm in sẽ hiện thị như sau:
2. Lỗi điều chỉnh kinh phí rút thực chi nhưng sai khoản (mã ngành kế toán)?
Để điểu chỉnh kinh phí rút thực chi nhưng sai tài khoản, các bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 611/Có TK 511: số tiền âm.
Có TK 0082: số tiền âm.
Trường hợp điều chỉnh tăng số tiền ở khoản đúng:
Nợ TK 611/Có TK 511: số tiền dương.
Có TK 0082: số tiền dương.
Thao tác thực hiện như sau:
VÍ DỤ:
– Ngày 01/06, đơn vị cần chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách tự chủ, tiểu mục 6551 khoản 072. Tuy nhiên, khi làm thủ tục chuyển tiền tại kho bạc, bị chuyển tiền nhầm ở tiểu mục 6551 và đã hạch toán Nợ TK 61118/Có TK 5111: Số tiền 10.000.000.
Đồng thời ghi Có TK 008212: số tiền 10.000.000 tiểu mục 6551, Khoản 368.
– Đến ngày 18/08: Nhận được thông báo của Kho bạc về số tiền chuyển cho đơn vị hưởng bị sai Khoản và yêu cầu làm thủ tục điều chỉnh lại khoản bị sai sang Khoản 072.
1. Trước tiên, các bạn vào Nghiệp vụ, chọn Tổng hợp, sau đó chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.
2.Tại chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:
⦁ Nợ TK 61118/Có TK5111: Số tiền âm 10.000.000, các bạn chọn tiểu mục 6551, Khoản 368, chọn Thực chi.
⦁ Nợ TK 61118/Có TK5111: Số tiền dương 10.000.000, các bạn chọn tiểu mục 6551, Khoản 072, chọn Thực chi.
3. Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và chọn Cất.
4. Để in lưu chứng từ, Tại mục In, các bạn chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc
⦁ Phần mềm in hiện thị như sau:
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA group FB CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
Như vậy trên đây Kế toán Việt Hưng đã chia sẻ cho các bạn cách khắc phục lỗi điều chỉnh kinh phí rút tạm ứng và thực chi của đơn vị Hành chính sự nghiệp. Chúc các bạn thành công.
