Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu | Trong năm nay ngành thuế có nhiều thay đổi và quy định mới được áp dụng, trong đó có thủ tục và hồ sơ hoàn thuế GTGT. Sau đây Kế Toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn các bước để lập hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu nhanh và chính xác nhất. Mời bạn cùng theo dõi!
Căn cứ pháp lý
Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu được quy định cụ thể tại Điều 28 và Điều 31 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ tài chính.
Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu mới nhất bao gồm:
1. Bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này
Chú ý: Trừ trường hợp NNT đã gửi hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế
2. Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan theo mẫu số 01-2/HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này đối với hàng hóa xuất khẩu đã thông quan theo quy định về pháp luật hải quan
Hình thức gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu mới nhất đến cơ quan thuế
Có 2 hình thức gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu:
1. Gửi bằng hình thức Điện tử
2. Gửi bằng hồ sơ giấy (NNT nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT hàng xất kẩu tại cơ quan thuế hoặc gửi hồ sơ qua đường bưu chính)
Thời hạn giải quyết hồ sơ của cơ quan thuế
Quy định tại điều 27 thông tư này
– Thời hạn trả kết quả hồ sơ là 03 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế
+ Mẫu 02/TB-HT: chấp nhận hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu
+ Mẫu 04/TB-HT: không được hoàn thuế
Trường hợp muốn hủy hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu
+ NNT làm mẫu số 01/ĐNHUY: Văn bản đề nghị hủy hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Chú ý:
Cách lập giấy đề nghị hoàn thuế bằng hình thức điện tử đến cơ quan thuế
Lưu ý: Trước khi thực hiện hoàn thuế điện tử thì NNT phải thực hiện các bước bắt buộc sau
– Đăng ký tài khoản ngân hàng hoàn thuế với Sở kế hoạch đầu tư
– Liên hệ với Phòng Kê khai và kế toán thuế để thiết lập menu Hoàn thuế trên trang Thuedientu
– Đăng ký thêm tờ khai mẫu 01/HT qua mạng
1. Truy cập vào trang Thuedientu.gdt.gov.vn
– Chọn Doanh nghiệp/ Chọn Đăng Nhập. Và khai các thông tin trong mục Đăng nhập hệ thống
+ “Tên đăng nhập”: chọn Mã số thuế của doanh nghiệp
+ “Mật khẩu”: mật khẩu do doanh nghiệp tự đặt từ trước
+ Chọn “Đăng nhập”
2. Đăng ký Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước – mẫu
01/ĐNHT qua mạng (Nếu doanh nghiệp chưa đăng ký Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước) – Còn nếu doanh nghiệp đăng ký rồi thì bỏ qua bước này
– NNT vào chức năng <Khai thuế>, chọn <Đăng ký tờ khai> (như hình bên dưới)
=> Trong mục Tờ khai: Tích chọn “01/HT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu
ngân sách nhà nước”
=> Trong mục Loại kỳ kê khai:
+ Chọn “Kê khai theo tháng”: Nếu Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
+ Chọn “Kê khai theo quý”: Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý
=> Kỳ bắt đầu: chọn tháng bắt đầu phát sinh hoàn thuế
=> Tích chọn vào ô vuông
=> Các bạn kéo xuống cuối trang nhấn nút “Tiếp tục”
=> Nhấn tiếp nút “Chấp nhận” hệ thống hiện thị “tờ khai 01/HT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước” vào danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng
3. Người nộp thuế vào chức năng “Hoàn thuế”/ Chọn “Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế” để thực hiện lập và nộp giấy đề nghị hoàn
=> Trong mục Lập tờ khai thuế
+ Tờ khai: chọn “01/HT- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”
+ Cơ quan thuế: Hệ thống đã mặc định sẵn
+ Loại tờ khai: Tờ khai chính thức, không cho khai bổ sung và thay thế
+ Loại hoàn thuế: Hoàn xuất khẩu
+ Kích vào nút “Tiếp tục”
Hệ thống hiển thị màn hình kê khai giấy đề nghị hoàn để người nộp thuế nhập dữ liệu
– Số giấy đề nghị hoàn: Cho phép NNT tự nhập, ví dụ: 01/20xx
– Loại hoàn thuế: Hoàn xuất khẩu
– Kỳ đề nghị hoàn: NNT tự đánh, ví dụ: 01/20xx đến 04/20xx
– Lý do đề nghị hoàn trả: chọn 1 trong 3 hình thức
+ Hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu của CSKD thương mại
+ Hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu của CSKD khác
+ Hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu của CSKD trực tiếp sản xuất
Mục II – Nội dung đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước
1. Thông tin về khoản thu đề nghị hoàn trả: đánh vào cột 6 – Số tiền đề nghị hoàn trong kỳ. Ví dụ: 2.950.000.000
2. Hình thức đề nghị hoàn trả: chọn 1 trong 2 mục sau
– Nếu bù trừ cho khoản phải nộp NSNN
– Hoặc hoàn trả trực tiếp chọn
+ Tên chủ tài khoản
+ Số tài khoản
+ Ngân hàng
– Tích chọn “Hoàn thành kê khai”
Chọn “Ký và nộp hồ sơ đính kèm”
Sau khi ký điện tử thành công, giấy đề nghị hoàn sẽ được gửi thành công đến CQT. NNT xem giấy đề nghị hoàn đã gửi tại tab “Hoàn thuế”, chọn “Tra cứu hồ sơ hoàn thuế”
*) Lưu ý: Ngoài Giấy đề nghị khoản thu ngân sách nhà nước còn có hồ sơ đính kèm bao gồm:
– Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-1/HT
– Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan theo mẫu số 01-2/HT
Cách đính kèm hồ sơ hoàn thuế (được thực hiện sau khi các bạn đã nộp thành công giấy đề nghị hoàn thuế)
Chọn Hoàn thuế/ Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế/tra cứu/Tích vào cột Hồ sơ gửi kèm/Hồ sơ bổ sung điều chỉnh.
Hi vọng bài viết trên đây đã hướng dẫn chi tiết các bước để các bạn có thể gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu qua mạng. Để luôn hoàn thành tốt các công việc tại doanh nghiệp, việc trau dồi kiến thức nghiệp vụ là điều cần thiết với tất cả các kế toán viên. Nếu bạn chưa đủ tự tin xử lý mọi phát sinh trong công việc, tham khảo ngay khóa học kế toán của chúng tôi. Và đừng quên truy cập fanpage để nhận tư vấn chuyên sâu cũng như cập nhật các thông tin mới nhất nhé.