Phụ lục giảm thuế GTGT | Hiện nay Tổng cục thuế đã tích hợp Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 01.2023/QH15 kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP trên hỗ trợ kê khai thuế năm 2023. Sau đây Kế Toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn chi tiết qua bài viết ngay dưới đây.
CĂN CỨ PHÁP LÝ
Nghị định 44/2023/NĐ-CP ban hành ngày 30/06/2023 quy định về việc giảm thuế suất thuế GTGT của một số mặt hàng từ 10% xuống 8% từ 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.
1. Những lưu ý của Nghị định 44/2023/NĐ-CP về việc giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8%
⦁ Mức giảm thuế suất được áp dụng từ ngày 01/07/2023 đến 31/12/2023.
⦁ Giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (ngoại trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, phụ lục II, phụ lục III của Nghị định này).
⦁ Các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng: không chịu thuế, 5% thì không được giảm thuế suất.
⦁ Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
2. Mẫu phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP
ÁP DỤNG: Mẫu số 01 “GIẢM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG theo NGHỊ QUYẾT SỐ 101/2023/QH15 tại Phụ lục IV (kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/06/2023)
3. Cách kê khai Mẫu số 01 “Giảm thuế GTGT” theo Nghị quyết số 101/2023/QH15
Cập nhật Hỗ trợ kê khai phiên bản mới nhất nhé, để phần mềm tích hợp Phụ lục Mẫu số 01 “Giảm thuế GTGT” theo Nghị quyết số 101/2023/QH15.
Các bước để kê khai phụ lục như sau:
– Truy cập vào ứng dụng HTKK, chọn “Mã số thuế của Công ty mình”/ chọn “Đồng ý”
– Chọn “Thuế Giá Trị Gia Tăng”/ Chọn “Tờ khai thuế GTGT |(01/GTGT)(TT80/2021)”
– Chọn các mục theo Cơ quan thuế quản lý của đơn vị.
“Tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính”
“CQT cấp cục”
Ví dụ: HAN-Cục thuế Thành phố Hà Nội
- “CQT nơi nộp”
Ví dụ: Chi cục thuế quận Đống Đa
– Chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý” tùy theo hình thức kê khai của công ty
– Chọn “Tờ khai lần đầu”
– Trong mục chọn “Phụ lục kê khai” các bạn kéo thanh trượt và chọn “PL 101/2023/QH15”
– Chọn “Đồng ý”
→ Như hình minh họa bên dưới
>> Chuyển sang phần Phụ lục để kê khai
Ý nghĩa các chỉ tiêu trong bảng
⦁ Cột 2 “Tên hàng hóa, dịch vụ” – Nhập Tên hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế
VÍ DỤ: Sợi CM 20
⦁ Cột 3 “Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT” – Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT/ Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
VÍ DỤ: 10.000.000 đồng
⦁ Cột 4 “Thuế suất theo quy định” – phần mềm mặc định là 10%
⦁ Cột 5 “Thuế suất sau giảm” – phần mềm mặc định là 8%
⦁ Cột 6 “Thuế GTGT được giảm” – phần mềm tự tính
VÍ DỤ: 200.000 đồng
Thuế GTGT được giảm = Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT x (10% – 8%)
CHÚ Ý: Muốn đánh thêm các mặt hàng khác các bạn chỉ việc ấn phím F5, muốn xóa dòng ấn phím F6. Chú ý các bạn không nên sử dụng phím F6 trong phụ lục này, vì khi xóa dòng thì phần mềm nó sẽ báo lỗi và bị tắt HTKK, nên chỉ ấn F5 đủ số dòng mình cần nhập.
Sau khi các bạn nhập xong phụ lục này chọn “Ghi”
Tiếp tục chuyển về tab “Tờ khai”
Phần mềm sẽ tự động nhảy lên chỉ tiêu [32] “Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%”
Ví dụ: [32] = 15.000.000 và chỉ tiêu [33] “Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%”
Ví dụ: [33] = 1.200.000
LƯU Ý QUAN TRỌNG:
– Nếu trong trường hợp công ty có cả mặt hàng chịu thuế suất 10 % nhưng không được giảm thuế suất, thì khi đánh vào chỉ tiêu [32] các bạn cộng cả phần giá trị của thuế suất 10% vào, khi đó phần mềm sẽ tự động nhảy tiền thuế của chỉ tiêu [33] (tức là phần mềm sẽ tự dộng cộng thêm phần thuế suất 10% vào cho mình luôn)
Ví dụ:
+ Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: 10.000.000 đồng
+ Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 8%: 15.000.000 đồng
+ Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: 1.000.000 đồng
+ Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 8%: 1.200.000 đồng
Khi đó tại chỉ tiêu [32] các bạn đánh 25.000.000 phần mềm sẽ tính chỉ tiêu [33] là: 2.200.000
⦁ Trường hợp nếu tổng tiền thuế GTGT trên hóa đơn bị lệch so với Phần mềm kế toán một vài đồng thì các bạn có thể đánh số thô theo số tổng tiền trên hóa đơn cho khớp số với sổ sách kế toán nhé. Khi đấy tại chỉ tiêu [33] sẽ báo lỗi như bên dưới
Nhưng tiếp tục vẫn tích vào nút “Ghi” bình thường không ảnh hưởng gì hết đến số liệu
>> Còn các chỉ tiêu khác trên tờ khai 01/GTGT vẫn đánh như bình thường.
Trên đây Kế Toán Việt Hưng đã hướng dẫn các bạn cách điền phụ lục Mẫu số 01 “GIẢM THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 101/2023/QH15. Mọi thắc mắc và câu hỏi các bạn hãy gửi về Group Facebook CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN để được hướng dẫn giải đáp kịp thời nhé. Chúc các bạn học tốt!