Hạch toán xuất bán thành phẩm – Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng; sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ là hoạt động kinh doanh có điều kiện và phải được Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng hoặc Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Vậy đối với trường hợp xuất bán thành phẩm tính thuế GTGT bao nhiêu phần trăm & cần phải hạch toán xuất bán thành phẩm công ty vàng bạc đá quý ra sao cùng Trung Tâm Kế Toán Việt Hưng tìm hiểu qua bài viết ngay dưới đây.
Theo TTXVN đưa tin Báo cáo Xu hướng nhu cầu vàng mới nhất, các nhà đầu tư cá nhân, vốn là những người luôn nhạy bén với các tín hiệu từ nhiều thị trường khác nhau, vẫn ưu ái vàng vì vàng luôn giữ vị thế là nơi trú ẩn an toàn để bảo toàn giá trị tài sản trong bối cảnh lạm phát tràn lan và sự bất ổn địa chính trị.
1. Hạch toán xuất bán thành phẩm đối với kinh doanh vàng bạc đá quý
Vàng được xem là đối tượng hàng hóa với doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc đá quý và khi bán thành phẩm vàng chế tác thì sử dụng Tài khoản 155 – Thành phẩm
Bộ chứng từ gồm:
+ Khách doanh nghiệp/ khách lấy hóa đơn: phiếu thu tiền, phiếu xuất kho, hóa đơn xuất ra;
+ Khách hàng lẻ không lấy hóa đơn: cuối ngày lập bảng kê người mua không lấy hóa đơn và xuất 01 hóa đơn tổng tiền hàng đã bán và kê khai thuế đầy đủ để nguyên tại cuống không xé ra;
Đây là hoạt động bán hàng thành phẩm, TK sử dụng 131, TK 5112, TK 632, TK 155
Khi xuất bán vàng thành phẩm, ta định khoản như sau:
Phản ánh doanh thu:
Nợ TK 131,111,112,: Nợ phải thu khách hàng tăng
Có TK 5112: Doanh thu bán hàng tăng
Phản ánh giá vốn:
Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán tăng
Có TK 155: Thành phẩm giảm
→Căn cứ vào Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 hướng dẫn thi hành nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ
Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn bán hàng
– Người mua không lấy hóa đơn thì lập bảng kê bán hàng, cuối ngày xuất 01 hóa đơn tổng tiền hàng đã bán trong ngày
– Việc áp dụng đối với giá trị hàng hóa dưới 200.000 đ không phải xuất hóa đơn chỉ áp dụng cho Bên Bán hàng còn bên Mua hàng muốn là chi phí hợp lý thì phải có hóa đơn dù dưới 200.000 hay trên 200.0000 trừ các trường hợp được lập bảng kê
– Người mua không lấy hóa đơn thì vẫn xuất ra như bình thường và kê khai thuế đầy đủ để nguyên tại cuống và không xé ra.
* Cách kê khai thuế GTGT:
– Thuế GTGT Kê khai theo Phụ lục 03/GTGT
– Áp dụng thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu
– Hóa đơn áp dụng: Mẫu số 02GTTT3/001 – Hóa đơn bán hàng
* Báo cáo sử dụng hóa đơn cuối quý cũng như bình thường:
– Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý
– Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng: Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.”
– Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
– Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.
XEM THÊM
Quy trình kế toán trong doanh nghiệp vàng bạc đá quý như thế nào
Khóa học kế toán tổng hợp thương mại sản xuất gia công vàng bạc đá quý
2. Công thức tính thuế GTGT đối với kinh doanh vàng bạc đá quý
Thuế GTGT = (Doanh thu – Giá vốn ) x 10%
Kế toán ghi:
Nợ TK 511
Có TK 33311
– Nộp tiền thuế : giấy nộp tiền
– Lấy từ bảng kê doanh thu bán ra hàng ngày đối chiếu với bảng nhập xuất tồn ra giá vốn 632
+ Khi nộp thuế định khoản:
Nợ TK 33311
Có TK 111,112
=> Vậy số thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp thuế GTGT = Giá trị gia tăng của VBĐQ x Thuế suất thuế GTGT
Ví dụ: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Vàng Phú Quý bán hàng cho Công ty TNHH Thiết Bị Và Đầu Tư Thành Tâm với thành phẩm:
Dây chuyền Mặt dây Ruby (03 chiếc) giá bán là 5.086.909/01 dây chuyền
- Dây chuyền Mặt dây Sapphire đơn giá 5.559.192
→ Đây là mẫu hóa đơn không có phiếu thu đi kèm – hóa đơn bán ra thành phẩm chưa thu tiền của khách hàng. Ta hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 3*5.086.909+5*5.559.192=43.056.687
Có TK 5112: 43.056.687
Hạch toán trên Misa vào mục Bán hàng và thêm mới chứng từ
3. 04 Bước hạch toán xuất bán thành phẩm công ty vàng bạc đá quý
BƯỚC 1: Chọn phân hệ “Bán hàng” → Tiếp tục chọn “Chứng từ bán hàng” tại mục “Chứng từ ghi nợ” nhập tên người mua hàng
LƯU Ý: Ở đây thành phẩm lấy từ Kho ra, do đó cần tích vào mục “Kiêm phiếu xuất kho” (lúc này phần mềm sẽ tự động cập nhật vào mục “Phiếu xuất” đồng thời phản ánh hạch toán giá vốn Nợ TK 6322 Có 155) & Mục “Chưa thu tiền” của khách hàng
BƯỚC 2: Chọn Mục tìm kiếm “Mã hàng” → Nợ TK 131 Có TK 5112 & nhập “Số lượng” thành phẩm. Tiếp tục chọn “Bấm vào đây để thêm mới” thành phẩm lần lượt
LƯU Ý: Kiểm tra Tổng tiền hàng và Tổng tiền thanh toán = Tổng tiền in trên hóa đơn bán hàng
BƯỚC 3: Vẫn trong phần “Chứng từ bán hàng” chọn mục “Hóa đơn”
BƯỚC 4: Hoàn thành các bước hạch toán xuất bán thành phẩm chọn “Cất” (phía góc phải sẽ hiển thị khung chữ đỏ “ĐÃ LẬP HÓA ĐƠN”) & tiếp tục chọn “Đóng” dữ liệu đã lập.
LƯU Ý: Trường hợp bị sai chứng từ tại mục Bán hàng chọn Bỏ ghi để sửa lại cho đúng.
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán liên quan công ty kinh doanh vàng bạc đá quý cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
Trên đây là cách hạch toán xuất bán thành phẩm công ty vàng bạc đá quý thực hiện thao tác trực tiếp trên phần mềm Misa dựa trên ví dụ thực tế giúp người đọc ứng dụng làm việc ngay. Mong rằng bài viết trên sẽ hữu ích cho công việc làm kế toán của các bạn – và đừng quên nhấn Like Fanpage Kế Toán Việt Hưng kịp thời cập nhật những ưu đãi mới nhất.
