Lập hóa đơn bán hàng thông thường mới nhất | Nhằm tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh. Chính phủ đã ban hành chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng đối với một số hàng hóa, dịch vụ. Sau đây Kế Toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn cách lập hóa đơn bán hàng thông thường theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Căn cứ pháp lý
Nghị định 44/2023/NĐ-CP ban hành ngày 30/06/2023 quy định chính sách giảm thuế GTGT
1. Những lưu ý của Nghị định 44/2023/NĐ-CP
- Mức giảm thuế suất được áp dụng từ ngày 01/07/2023 đến 31/12/2023
- Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại
2. Những lưu ý khi lập hóa đơn bán hàng thông thường được giảm thuế suất
– Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất chưa giảm: Người bán và người mua phải lập biên bản sai sót hoặc lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán lập hóa đơn điều chỉnh và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
– Trường hợp cơ sở kinh doanh đã phát hàng hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết (nếu có) và có nhu cầu tiếp tục sử dụng: Thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.
– Trước khi thực hiện xuất hóa đơn điện tử có mã giảm thuế GTGT, doanh nghiệp cần liên hệ với đơn vị cung cấp phần mềm/dịch vụ hóa đơn điện tử đang sử dụng để xác định lộ trình đáp ứng và cập nhật phần mềm với thuế suất giảm mới
3. Công thức chung tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ thuế tính trên doanh thu)
Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế GTGT | x | Tỷ lệ thuế GTGT |
Trong đó: Tỷ lệ thuế GTGT
STT | Ngành nghề | Tỷ lệ thuế GTGT |
1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Các ngành nghề không được miễn giảm thuế GTGT bao gồm Phụ lục 1, phụ lục 2, phụ lục 3 của Nghị định này!
XEM THÊM:
Hướng dẫn mua hóa đơn lẻ tại chi cục thuế mới nhất
02 Trường hợp hóa đơn điều chỉnh không phải gửi mẫu 04SS-HĐĐT
4. Cách lập hóa đơn bán hàng thông thường giảm thuế suất theo Nghị định 44/2023/NĐ
– CP (áp dụng với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)
Trước khi lập hóa đơn giảm thuế GTGT Doanh nghiệp cần xác định đúng hàng hóa, dịch vụ công ty mình đang kinh doanh có thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023 hay không để thực hiện xuất hóa đơn với đúng mức thuế suất quy định kể từ ngày 01/07/2023. Để xác định đúng thì hàng hóa, dịch vụ này phải thỏa mãn điều kiện sau:
+ Không thuộc những nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP.
Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định quy định cách lập hóa đơn bán hàng như sau:
Các điểm thay đổi như sau:
- Tại cột “Thành tiền” ghi: đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
- Tại dòng “Công tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi: theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
- Đồng thời ghi chú: “đã giảm….(số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thế giá trị gia tăng theo Nghị Quyết số 101/2023/QH15”.
- Còn lại các chỉ tiêu khác trên hóa đơn không thay đổi vẫn giữ nguyên
Ví dụ: Ngày 26/07/2023 Công ty Việt Hưng kinh doanh dịch vụ công chứng tài liệu cho Công ty Phúc Minh thành tiền là 2.500.000 đồng.
Giả định Công ty Việt Hưng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Như vậy đây là dịch vụ được giảm thuế suất thuế GTGT theo Nghị định 44/2023. Khi công ty Việt Hưng bán hàng thì hóa đơn sẽ được thể hiện như hình bên dưới.
CÁCH TÍNH:
Phí dịch vụ công chứng có tỷ lệ tính thuế GTGT là 5%.
– Thuế 5% dành cho dịch vụ công chứng tài liệu là:
2.500.000 * 5% = 125.000 đồng
– Giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu:
20% * 125.000 = 25.000 đồng
– Công tiền bán hàng hóa, dịch vụ:
2.500.000 – 25.000 = 2.475.000 đồng
Hóa đơn bán hàng như sau:
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
@ketoanviethung 3 bước giải trình cách xử lý hóa đơn đầu vào khi gặp phải các DN ngừng hoạt động #xuhuong #hoadon #ketoan #learnontiktok #kếtoánviệthưng
Trên đây Kế Toán Việt Hưng đã hướng dẫn các bạn cách xuất hóa đơn bán hàng thông thường đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Mọi thắc mắc các bạn gửi về Kế Toán Việt Hưng để được đội ngũ giảng viên của chúng tôi hỗ trợ chính xác và nhanh nhất.
