Báo cáo quyết toán kinh phí | Theo quy định pháp luật hiện hành, đơn vị hành chính, sự nghiệp có sử dụng nguồn ngân sách NN phải lập báo cáo quyết toán ngân sách đối với phần kinh phí được nhà nước cấp. Trong quá trình lập báo cáo quyết toán lập kinh phí hoạt động không tránh khỏi các vấn đề vướng mắc, lúng túng. Bài viết dưới đây sẽ hệ thống một số vấn đề và cách xử lý khi lập báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động của đơn vị HCSN
1. Báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động lên sai chỉ tiêu dự toán bị hủy
Dự toán bị hủy trên báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động (Báo cáo B01-BCQT) sẽ biểu hiện ở chỉ tiêu 24 hoặc chỉ tiêu 28, B01-BCQT lên sai số tiền. Kế toán kiểm tra và xử lý theo 3 nguyên nhân sau:
NGUYÊN NHÂN 1: Nhập sai số tiền trên chứng từ Hủy dự toán
Giải pháp: Kế toán cần phải nhập số âm trên chứng từ Hủy dự toán, bằng cách vào phân hệ Kho bạc, chọn danh sách Hủy dự toán, mở chứng từ Hủy dự toán, lên ấn Bỏ ghi và nhấn Sửa rồi gõ lại đúng số tiền âm trên chứng từ hủy dự toán.
NGUYÊN NHÂN 2: Tài khoản 0082 đang không để đúng tính chất của tài khoản
CÁCH KIỂM TRA:
Kế toán vào mục Trợ giúp hoặc Hướng dẫn quyết toán => Kiểm tra chứng từ, sổ sách.
Tại đây, kế toán kiểm tra mục Bảng cân đối phát sinh. Chương trình sẽ liệt kê ra những tài khoản đang bị khai báo không đúng tính chất:
CÁCH XỬ LÝ:
- Kế toán vào phần danh mục tài khoản => Hệ thống tài khoản, lựa chọn TK 008 đang bị sai tính chất và sửa lại cho đúng.
- Sau đó kế toán in lại báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động B01/BCQT.
NGUYÊN NHÂN 3: Do chọn sai cột nghiệp vụ trên chứng từ nộp trả lại tiền cho Kho bạc
>>Cách xử lý: Kế toán mở lại phần chứng từ hạch toán nộp trả thực chi, nếu cột Nghiệp vụ đang chọn là Nộp trả – thực chi thì kế toán chọn lại là Nộp phục hồi – Thực chi.
XEM THÊM:
Quy trình thủ tục thanh toán chi thường xuyên đơn vị HCSN
2. Dự toán nguồn đã chi hết nhưng trên B01/BCQT vẫn còn số Dự toán còn lại ở Kho bạc
Dự toán nguồn thường xuyên hoặc không thường xuyên đã chi hết, thực tế không còn ở kho bạc nhưng trên báo cáo vẫn hiển thị Dự toán còn lại ở kho bạc mã số 32 đối với dự toán thường xuyên hoặc mã 35 đối với dự toán không thường xuyên.
Nguyên nhân: Do khi hạch toán rút dự toán, kế toán chọn nhầm nguồn.
CÁCH XỬ LÝ:
- Kế toán tìm kiếm và chọn khoảng thời gian chứa các chứng từ bị rút dự toán nhầm nguồn để cập nhật
- Tích chọn Chứng từ đã ghi sổ => Tìm
- Lọc ra TK Có 008 => Tính chất nguồn đang bị chọn nhầm và kiểm tra, chứng từ nào bị thừa thì tích đúp tên và sửa lại cho đúng nguồn
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
@ketoanviethung Trả lời @phuongnobi18 HCSN trường học: Hướng dẫn hạch toán giấy rút dự toán hỗ trợ chi phí học#ketoanHCSN #truonghoc #ketoanviethung #LearnOnTikTok
Trên đây là hướng dẫn xử lý một số vấn đề về báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động HCSN. Kế toán cần lưu ý khi lên báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động đối với đơn vị HCSN để xử lý phù hợp & đừng quên tham gia Like Fanpage để cập nhật chính sách ưu đãi dành riêng cho khóa học kế toán tổng hợp đơn vị HCSN.