Tra cứu tiền nợ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp thuế của cá nhân, doanh nghiệp hay hộ kinh doanh… được số hóa thông qua CMND/CCCD qua hệ thống điện tử đơn giản, nhanh chóng & chính xác các khoản tiền thuế đã hết thời hạn quy định mà người nộp thuế chưa nộp vào Ngân sách nhà nước đều có thể tra cứu nợ thuế dù ở bất kỳ nơi đâu. Dưới đây Trung tâm Kế Toán Việt Hưng hướng dẫn tra cứu nợ thuế trên hệ thống điện tử chỉ với 04 bước thao tác nhanh sau.
1. Thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp là gì?
Tiền thuế nợ là: các khoản tiền thuế, phí, lệ phí; các khoản thu từ đất, thu từ khai thác tài nguyên khoáng sản và các khoản thu khác thuộc NSNN do cơ quan thuế quản lý theo quy định của pháp luật nhưng đã hết thời hạn quy định mà NNT chưa nộp vào NSNN
– Các khoản thuế liên quan đến tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài,…
– Thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp của doanh nghiệp là mẫu thông báo được cơ quan thuế lập ra và gửi thông báo đến người nộp thuế về việc nợ thuế.
2. Các trường hợp bị phạt chậm nộp tiền thuế
Theo Khoản 1 Điều 59 Luật số 38/2019/QH14 Luật quản thuế quy đinh:
“1. Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp bao gồm:
a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế;
b) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;
c) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;
d) Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ quy định tại khoản 5 Điều 124 của Luật này;
đ) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế do hết thời hiệu xử phạt nhưng bị truy thu số tiền thuế thiếu quy định tại khoản 3 Điều 137 của Luật này;
e) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 142 của Luật này;
g) Cơ quan, tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế chậm chuyển tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chậm chuyển theo quy định”.
Các trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế
Theo Khoản 1 Điều 59 luật số 38/2019/QH14 Luật quản thuế quy đinh:
“a) Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, bao gồm cả nhà thầu phụ được quy định trong hợp đồng ký với chủ đầu tư và được chủ đầu tư trực tiếp thanh toán nhưng chưa được thanh toán thì không phải nộp tiền chậm nộp.
Số tiền nợ thuế không tính chậm nộp là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước của người nộp thuế nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán;
b) Các trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 55 của Luật này thì không tính tiền chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; trong thời gian chưa có giá chính thức; trong thời gian chưa xác định được khoản thực thanh toán, các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan”.
Mức phạt chậm nộp tiền thuế
Theo Khoản 2 Điều 59 Luật số 38/2019/QH14 Luật quản thuế quy định:
“a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước”.
Số tiền phạt chậm nộp | = | Số tiền thuế chậm nộp x 0.03 % x Số ngày chậm nộp | ||||
Ví dụ: Ngày 25/5/2022, Công ty Thiên Long có kết quả kiểm tra thuế năm 2021 tại doanh nghiệp và bị truy thu thuế TNDN với số tiền 150.000.000 đồng.
Số tiền thuế phạt chậm nộp = 150.000.000 * 0.03% * 55 ngày (tính từ ngày 01/04/2022 đến 25/05/2022) = 2.475.000 đồng
3. Mẫu thông báo tiền thuế nợ
Mẫu thông báo tiền thuế nợ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP
> Mẫu thông báo tiền thuế nợ: TẢI VỀ
4. 04 bước tra cứu nợ thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp của doanh nghiệp bằng phương thức điện tử
BƯỚC 1: Vào trang “Thuedientu.gdt.gov.vn”
BƯỚC 2: Chọn “Doanh nghiệp”
Tiếp tục chọn “Đăng nhập”
Trong mục đăng nhập hệ thống điền
Tên đăng nhập: MST công ty – QL
Mật khẩu: điền mật khẩu đăng nhập vào
Đối tượng: người nộp thuế
- Mã xác nhận: điền mã xác nhận hiện trên màn hình vào
BƯỚC 3: Sau khi đã vào được trang thuedientu của doanh nghiệp mình, các bạn sẽ tiếp tục chọn các mục như sau:
Chọn “Tra cứu”
Chọn “Thông báo của cơ quan thuế”
Trong mục Loại thông báo: chọn “Thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt, và tiền chậm nộp”.
Mục “Số thông báo” và “ngày thông báo” có thể bỏ trống
Chọn “Tra cứu”
Như hình minh họa dưới đây:
BƯỚC 4: Tại cột “Tải thông báo” chọn “Thông báo” để tải về xem
CHÚ Ý: Sau khi các bạn tải và xem được thông báo nợ thuế của đơn vị mình, các bạn có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan quản lý nợ của doanh nghiệp để được biết chi tiết hơn nguyên nhân tại sao lại phát sinh số tiền thuế chậm nộp, cách tính, số tiền chậm nộp chi tiết theo từng tiểu mục.
Nếu đúng số tiền đó là doanh nghiệp chưa nộp thì cần nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Có trường hợp do lỗi hệ thông thuế chưa cập nhật kịp thời thì người làm kế toán có thể liên hệ để cán bộ thuế xử lý và điều chỉnh lại cho đúng.
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán thuế cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
Trên đây là những chia sẻ của Trung tâm Kế Toán Việt Hưng về cách tra cứu tiền nợ thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt bằng phương thức điện tử. Mong rằng bài viết này giúp ích các bạn trong quá trình kê khai và hạch toán thuế của đơn vị.