Trả lời nhanh: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT được áp dụng theo số ngày nộp chậm so với hạn cuối. Theo khung xử phạt tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC mà bài viết dẫn chiếu, mức phạt tiền trung bình tăng dần theo số ngày chậm như sau:
- Chậm 1–5 ngày: phạt cảnh cáo (nếu có tình tiết giảm nhẹ, ví dụ vi phạm lần đầu).
- Chậm 01–10 ngày: trung bình 700.000đ (giảm nhẹ tối thiểu 400.000đ; tăng nặng tối thiểu 1.000.000đ).
- Chậm 10–20 ngày: trung bình 1.400.000đ (giảm nhẹ 700.000đ; tăng nặng 2.000.000đ).
- Chậm 20–30 ngày: trung bình 2.100.000đ (giảm nhẹ 1.200.000đ; tăng nặng 3.000.000đ).
- Chậm 30–40 ngày: trung bình 2.800.000đ (giảm nhẹ 1.600.000đ; tăng nặng 4.000.000đ).
- Chậm 40–90 ngày: trung bình 3.500.000đ (giảm nhẹ 2.000.000đ; tăng nặng 5.000.000đ).
Các mức trên trích theo Thông tư 166/2013/TT-BTC. Đây là văn bản chuyên ngành có thể đã được sửa đổi, thay thế, vì vậy trước khi áp dụng bạn nên đối chiếu với quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế đang có hiệu lực hoặc liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Chậm nộp bao nhiêu lâu thì bị phạt và mức phạt là thế nào? Theo thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính thuế. Trong đó bao gồm:
Tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế TNCN
Tờ khai thuế TNDN.
Các mực phạt nộp chậm tờ khai thuế:
Theo điều 9 tại thông tư này quy định:
SỐ NGÀY CHẬM NỘP | SỐ TIỀN PHẠT |
| 1.Từ 1 cho đến 5 ngày | Phạt cảnh cáo ( Nếu có tình tiết giảm nhẹ). Tình tiết giảm nhẹ như vi phạm lần đầu tiên. |
| 2. Từ 01 đến 10 ngày | – Phạt tiền trung bình : 700.000đ + Nếu có tình tiết giảm nhẹ tối thiểu: 400.000đ + Nếu có tình tiết tăng nặng tối thiểu: 1.000.000đ
|
| 3. Từ ngày 10 đến 20 ngày | – Phạt tiền trung bình : 1.400.000 + Nếu có tình tiết giảm nhẹ : 700.000 + Nếu có tình tiết tăng nặng: 2.000.000 |
| 4. Từ ngày 20 đến 30 ngày | – Phạt tiền trung bình: 2.100.000 + Nếu có tình tiết giảm nhẹ : 1.200.000 + Nếu có tình tiết tăng nặng: 3.000.000 |
| 5. Từ ngày 30 đến 40 ngày | – Phạt tiền trung bình: 2.800.000 + Nếu có tình tiết giảm nhẹ : 1.600.000 + Nếu có tình tiết tăng nặng: 4.000.000 |
6. Từ ngày 40 đến 90 ngày: – Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp – Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơkhai thuế,đã tự giác nộp đầy đủ số tiền thuế vào NSNN trươc thời điểm cơ quan thuế lập công văn xử phạt: Theo khoản 9 điều 13 thông tư 166/2013
| – Phạt tiền trung bình: 3.500.000 + Nếu có tình tiết giảm nhẹ : 2.000.000 + Nếu có tình tiết tăng nặng: 5. 000.000 |
Ví dụ:
Công ty A nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2016 ( nộp qua HTKK ngày 02/11/2016 )
– Như trường hợp này Hành vi vi phạm chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định là 3 ngày (hạn cuối nộp tờ khai quý 3 là 30/10/2016)
Theo khoản 2 điều 9 thông tư 166 /2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của bộ tài chính quy định chi tiết số tiền xử phạt trung bình : 700.000đ
Nếu công ty trình bày được tình tiết giảm nhẹ như: Lần đầu tiên vi phạm, chấp hành đúng các nghĩa vụ thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế đầy đủ thì được giảm tối thiểu: 400.000đ
Nếu có tình tiết tăng nặng mức phạt là 1.000.000đ
– Theo thông tư này quy định thì việc nộp chậm tờ khai thuế sẽ bị xử phạt. Chính vì thế lamketoan.vn nhắc các bạn luôn để ý thời hạn nộp tờ khai thuế. Và sau khi nộp xong tờ khai qua hệ thống HTKK bạn nên tải tờ khai thuế đã nộp về máy để kiểm tra lại.
Đồng thời tải tờ thông báo đã nộp thuế vào máy để lưu đối chiếu sau này.
Tham khảo: Các khoá học kế toán thuế
Câu hỏi thường gặp về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT bao nhiêu ngày thì bị phạt tiền?
Theo khung xử phạt mà bài viết dẫn chiếu (Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC), nếu chậm nộp từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị phạt cảnh cáo. Từ ngày chậm thứ 01 đến 10 ngày trở đi sẽ bắt đầu bị phạt tiền, với mức trung bình 700.000đ và tăng dần theo số ngày chậm nộp.
Tình tiết giảm nhẹ khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT là gì?
Theo nội dung bài viết, tình tiết giảm nhẹ là các căn cứ giúp giảm mức phạt, ví dụ vi phạm lần đầu tiên, chấp hành đúng các nghĩa vụ thuế phải nộp và thực hiện nộp thuế đầy đủ. Khi có tình tiết giảm nhẹ, mức phạt được hạ xuống mức tối thiểu của từng khung (ví dụ khung 01–10 ngày giảm còn 400.000đ thay vì 700.000đ).
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT quá 90 ngày bị xử lý thế nào?
Bài viết nêu trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc nộp sau 90 ngày và đã tự giác nộp đủ tiền thuế trước khi cơ quan thuế lập công văn xử phạt. Khung 40–90 ngày có mức phạt tiền trung bình 3.500.000đ (giảm nhẹ 2.000.000đ; tăng nặng 5.000.000đ). Để hạn chế rủi ro, bạn nên nộp tờ khai đúng hạn và lưu lại thông báo đã nộp để đối chiếu.
BÀI LIÊN QUAN
Có Được Miễn Thuế Hàng Hoá Thuê Gia Công Lại Không Có Nhà Xưởng?
Cập Nhật Gia Hạn Nộp Thuế Và Tiền Thuê Đất Theo Nghị Định 82 Năm 2025
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT công ty khoáng sản từ đầu tư sang SXKD
Các công việc kế toán, nhân sự cần hoàn thành tháng 1/2024
Thuế có quyền kiểm tra tài khoản cá nhân không?
