Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP mang đến nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp và cá nhân. Theo đó, các doanh nghiệp, cá nhân và tổ chức có thể được gia hạn từ ngày 2 tháng 4 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2025. Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính trong bối cảnh kinh tế đang đang có nhiều sự thay đổi. Kế Toán Việt Hưng sẽ cập nhật chi tiết các đối tượng đủ điều kiện gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất cùng mốc thời hạn nộp thuế GTGT/ TNDN mới nhất qua bài viết sau đây.
1. Đối tượng được gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025
1.1 Là doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau:
– Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;
– Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;
– Xây dựng;
– Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;
– Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);
– Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;
– Thoát nước và xử lý nước thải.
1.2 Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế sau:
Danh mục ngành kinh tế nêu tại khoản 1 và khoản 2 Điều này được xác định theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/07/2018 của Thủ tướng Chính phủ về ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.
Phân ngành kinh tế theo Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg gồm 5 cấp và việc xác định ngành kinh tế được áp dụng theo nguyên tắc:
– TH tên ngành kinh tế nêu tại khoản 1 và khoản 2 Điều này thuộc ngành cấp 1 thì ngành kinh tế được áp dụng quy định gia hạn bao gồm tất cả các ngành kinh tế thuộc phân cấp 2, cấp 3, cấp 4, cấp 5 của ngành cấp 1;
– TH thuộc ngành cấp 2 thì ngành kinh tế được áp dụng quy định gia hạn bao gồm tất cả các ngành kinh tế thuộc phân cấp 3, cấp 4, cấp 5 của ngành cấp 2;
– TH thuộc ngành cấp 3 thì ngành kinh tế được áp dụng quy định gia hạn bao gồm tất cả các ngành kinh tế thuộc phân cấp 4, cấp 5 của ngành cấp 3;
– TH thuộc ngành cấp 4 thì ngành kinh tế được áp dụng quy định gia hạn bao gồm tất cả các ngành kinh tế thuộc phân cấp 5 của ngành cấp 4.
1.3 Là doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
– Các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ quan trọng cho sự phát triển được xác định theo NĐ 111/2015/NĐ-CP liên quan đến việc phát triển ngành công nghiệp hỗ trợ.
– Các sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg nhằm phát triển ngành cơ khí VN đến năm 2025 và tầm nhìn đến năm 2035.
1.4 Là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 8 năm 2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Các ngành nghề, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tham gia vào sẽ được xác định dựa trên những hoạt động sản xuất, kinh doanh mà họ thực hiện và có doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.
→ Đây là những lĩnh vực mà các cá nhân và tổ chức đó đang hoạt động và tạo ra thu nhập trong các năm này.
2. Các sắc thuế và thời gian gia hạn nộp thuế 2025
Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP:
Bao gồm:
– Thuế Giá trị gia tăng (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu)
– Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
– Tiền thuê đất
2.1. Gia hạn nộp thuế GTGT 2025 (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu)
*) Đối tượng được gia hạn
– DN kê khai thuế GTGT theo THÁNG: Được gia hạn nộp thuế GTGT phát sinh trong các tháng 02, 03, 04, 05, 06 năm 2025, với thời gian gia hạn cụ thể cho từng tháng.
– DN kê khai thuế GTGT theo QUÝ: Được gia hạn nộp thuế GTGT cho quý I và quý II năm 2025.
*) Thời gian gia hạn nộp thuế:
KỲ KHAI THUẾ | THỜI GIAN GIA HẠN NỘP THUẾ GTGT |
Tháng 2 năm 2025 | 20/09/2025 |
Tháng 3,4 năm 2025 | 20/10/2025 |
Tháng 5 năm 2025 | 20/11/2025 |
Tháng 6 năm 2025 | 20/12/2025 |
Quý I năm 2025 | 31/10/2025 |
Quý II năm 2025 | 31/12/2025 |
LƯU Ý
Đối với trường hợp khai bổ sung
→ Nếu doanh nghiệp hoặc tổ chức có chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc và các chi nhánh này khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) riêng với cơ quan thuế, thì các chi nhánh này cũng sẽ được gia hạn nộp thuế GTGT giống như doanh nghiệp chính. Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong ngành nghề hoặc lĩnh vực được gia hạn, thì chúng sẽ không được gia hạn nộp thuế.
2.2. Gia hạn nộp thuế TNDN 2025
2.2.1 Gia hạn nộp thuế TNDN tạm nộp cho doanh nghiệp
Thuế TNDN tạm nộp quý I và quý II năm 2025 được gia hạn 5 tháng kể từ ngày hết hạn nộp thuế theo luật (thường là ngày 30 của tháng đầu quý sau).
– Quý I (tháng 1-3/2025): Bình thường phải nộp trước ngày 30/4/2025 (nhưng do 30/4 là ngày lễ, dời sang 2/5/2025). Gia hạn 5 tháng từ 2/5/2025 → Hạn mới là 30/9/2025.
– Quý II (tháng 4-6/2025): Bình thường phải nộp trước ngày 30/7/2025. Gia hạn 5 tháng từ 30/7/2025 → Hạn mới là 31/12/2025.
VÍ DỤ:
(1) → Công ty A thuộc ngành dệt may (được gia hạn). Quý I/2025, công ty phải nộp 100 triệu đồng thuế TNDN tạm nộp. Bình thường phải nộp trước 2/5/2025, nhưng nhờ gia hạn, công ty được nộp muộn đến 30/9/2025.
(2) → Chi nhánh của công ty A ở tỉnh khác, nhưng chỉ làm văn phòng, không sản xuất dệt may → Chi nhánh này không được gia hạn, vẫn phải nộp đúng hạn.
2.2.2 Gia hạn nộp thuế đối với chi nhánh, đơn vị trực thuộc
– Nếu doanh nghiệp có các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc và các chi nhánh này khai thuế TNDN riêng với cơ quan thuế, các chi nhánh này cũng sẽ ĐƯỢC gia hạn nộp thuế như doanh nghiệp chính.
– Nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong ngành nghề được gia hạn, thì chi nhánh đó sẽ KHÔNG được gia hạn.
2.3 Gia hạn nộp thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh
Số thuế phát sinh trong năm 2025 được gia hạn đến 31/12/2025.
→ Thay vì phải nộp thuế hàng tháng hoặc hàng quý trong năm 2025, cá nhân/HKD được dồn lại và nộp một lần vào cuối năm, trước ngày 31/12/2025.
VÍ DỤ:
Anh B là chủ hộ kinh doanh bán thực phẩm chế biến (thuộc ngành được gia hạn). Trong năm 2025, anh phải nộp thuế 2 triệu đồng/tháng. Bình thường anh phải nộp hàng tháng (ví dụ: tháng 1 nộp trước 20/2, tháng 2 nộp trước 20/3, v.v.). Nhưng nhờ gia hạn, anh được nộp toàn bộ số thuế của cả năm 2025 (12 tháng x 2 triệu = 24 triệu) vào ngày 31/12/2025.
3. Thủ tục gia hạn nộp tiền thuê đất 2025
– Đối tượng được gia hạn nộp tiền thuê đất là doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
– 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp trong năm 2025 (số tiền phải nộp của kỳ thứ nhất năm 2025) sẽ ĐƯỢC gia hạn nộp.
THỜI GIAN GIA HẠN
06 THÁNG so với thời hạn nộp tiền thuê đất ban đầu. Cụ thể, nếu doanh nghiệp phải nộp tiền thuê đất trước ngày 31 tháng 5 năm 2025, thì thời gian gia hạn sẽ kéo dài đến 31 tháng 11 năm 2025 (tức là 06 tháng sau ngày 31/5/2025).
THỦ TỤC GIA HẠN
– NNT lập giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo mẫu tại Phụ lục của Nghị định số 82/2025/NĐ-CP này.
– Hình thức nộp
+ Nộp bằng hình thức điện tử
+ Nộp bằng bưu điện hoặc gửi trực tiếp đến CQT quản lý
→ Nếu NNT có các khoản gia hạn ở nhiều địa bàn thuế khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế sẽ thông báo và chuyển Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế ở các địa bàn khác.
– Thời hạn chậm nhất: 30/05/2025
LƯU Ý:
– NNT tự xác định và chịu trách nhiệm đảm bảo đúng đối tượng được gia hạn
– Cơ quan thuế không phải gửi Thông báo cho NNT về việc chấp nhận gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất
– Trường hợp CQT xác định NNT không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thì NNT phải nộp số thuế còn thiếu, tiền phạt, tiền chậm nộp vào NSNN
– Chủ đầu tư công trình sử dụng NSNN phải gửi Giấy đề nghị gia hạn khi thanh toán với Kho bạc NN, để kho bạc chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT trong thời gian gia hạn.
Mẫu Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất: TẢI VỀ
ĐĂNG KÝ TƯ VẤN HỌC THỬ KẾ TOÁN
|
Với Nghị định 82/2025/NĐ-CP, việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính trong năm 2025. Nếu bạn cần hỗ trợ về kế toán hoặc có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại tham gia Zalo Kế Toán Việt Hưng để nhận hỗ trợ 1:1 miễn phí. Cập nhật ngay ưu đãi cho khóa học kế toán tổng hợp – thuế và các gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực!