Bạn đang gặp khó khăn trong việc xử lý số dư tài khoản 621, 622, 627 sau khi tính giá thành? Đừng lo lắng! Bài viết này từ Công ty Kế Toán Việt Hưng sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết và mới nhất để giải quyết vấn đề này một cách hiệu quả và chính xác nhất. Chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ quy trình xử lý, từ những bước cơ bản đến những chi tiết phức tạp, đảm bảo bạn có thể áp dụng ngay vào công việc kế toán hàng ngày của mình. Hãy cùng khám phá và nắm vững các bước xử lý tài khoản một cách dễ dàng và tự tin hơn!
1. Nguyên nhân & cách xử lý tài khoản 621, 622, 627 còn số dư sau khi tính giá thành
(1) Do chưa kết chuyển chi phí hoặc sau khi thực hiện tính lại giá thành chưa kết chuyển lại chi phí
Giải pháp: Thực hiện kết chuyển chi phí hoặc cập nhật lại chứng từ kết chuyển chi phí bằng cách:
Thao tác trên phần mềm MISA:
– Chọn đến kỳ tính giá thành đang kiểm tra, nhấn chuột phải, Kết chuyển chi phí.
– Nếu trước đó đã có chứng từ kết chuyển thì tại câu thông báo đã tồn tại chứng từ kết chuyển chi phí, nhấn Yes để xem chứng từ, nếu chưa có chứng từ kết chuyển trước đó thì nhấn Cất chứng từ kết chuyển chi phí
– Thực hiện Bỏ ghi/ Sửa, nhấn Lấy lại dữ liệu, nhấn Cất.
(2) Do chứng từ phân bổ chung không đúng
– Trường hợp trong kỳ có chứng từ chi phí chung nhưng chưa phân bổ hết, hoặc không phân bổ cho kỳ tính giá thành nào, hoặc số tiền bằng 0 (kỳ là khoảng thời gian Kế toán thiết lập trên giao diện kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ sách): chương trình sẽ hiển thị báo cáo thể hiện thông tin các chứng từ có sai sót.
– Giải pháp:
Chứng từ chi phí chung chưa phân bổ hết hoặc không phân bổ cho kỳ tính giá thành nào: Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách, chương trình hiển thị dòng chứng từ chi phí chung có Số tiền và Số đã phân bổ không khớp nhau, hoặc Số đã phân bổ bằng 0.
→ Do chứng từ chi phí chung đã được phân bổ, tính giá thành nhưng sau đó lại sửa số tiền.
→ Do Chứng từ chi phí chung đã được phân bổ nhưng không phân bổ hết.
KHẮC PHỤC:
Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ sổ sách, nhấn vào số chứng từ để mở chứng từ chi phí chung lên kiểm tra.
Đối chiếu với thực tế để điều chỉnh lại thông tin trên chứng từ chi phí chung cho đúng thực tế (nếu cần).
Với chứng từ chi phí chung là chứng từ nhập, xuất kho. Sau khi điều chỉnh thông tin cần tính lại giá xuất kho
Vào phân hệ Giá thành, thực hiện phân bổ lại chi phí chung để đảm bảo chi phí chung được phân bổ hết.
Lưu ý: Trường hợp đơn vị áp dụng cùng lúc nhiều phương pháp tính giá thành (Giản đơn, Hệ số tỷ lệ…), nếu 1 chứng từ chi phí chung được phân bổ cho nhiều phương pháp, thì chứng từ chi phí chung đó có thể Please note that if multiple cost allocation methods (such as Simple, Ratio) are simultaneously applied by the unit, a shared cost voucher may not be fully allocated according to one method, but it should be ensured that it is fully allocated to the remaining methods. When handling accounts 621, 622, 627 after cost calculation, this consideration is essential. không được phân bổ hết theo 1 phương pháp, nhưng cần đảm bảo phân bổ hết cho các phương pháp còn lại.
- Thực hiện lại các bước tính giá thành sau bước phân bổ chi phí chung
Chứng từ chi phí chung có Số tiền bằng 0: Trên báo cáo kiểm tra, đối chiếu chứng từ, sổ sách, chương trình hiển thị dòng chứng từ chi phí chung có Số tiền bằng 0.
→ Có thể do chứng từ chi phí chung là chứng từ xuất kho NVL nhưng chưa được tính giá xuất kho.
KHẮC PHỤC:
Tính lại giá xuất kho để cập nhật giá trị lên chứng từ chi phí chung
Vào phân hệ Giá thành, thực hiện phân bổ lại chi phí chung và thực hiện lại các bước tính giá thành sau bước phân bổ chi phí chung.
2. Cách kết chuyển tài khoản 621, 622, 627 chính xác khi có số dư giá thành
Đảm bảo rằng tất cả các chi phí phát sinh trong kỳ đã được kết chuyển đúng vào tài khoản tính giá thành (thường là tài khoản 154 hoặc 631).
Ví dụ về bút toán kết chuyển chi phí:
Nợ TK 154/631 (Tính giá thành sản phẩm)
Có TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
Có TK 622 (Chi phí nhân công trực tiếp)
Có TK 627 (Chi phí sản xuất chung)
Nếu sau khi kết chuyển vẫn còn số dư, có thể cần thực hiện các bút toán điều chỉnh để phân bổ lại chi phí chưa được kết chuyển:
Nợ TK 154/631
Có TK 621/622/627
Lưu ý khi kết chuyển chi phí tài khoản 621, 622, 627:
– Đúng kỳ: Đảm bảo rằng các chi phí được kết chuyển đúng kỳ kế toán.
– Chính xác: Các số liệu phải được kiểm tra kỹ lưỡng để tránh sai sót.
– Tuân thủ quy định: Thực hiện đúng theo các quy định và chuẩn mực kế toán hiện hành.
– Lưu trữ chứng từ: Ghi chép đầy đủ và lưu trữ các chứng từ liên quan để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu sau này.
XEM THÊM:
3. Các bút toán kết chuyển chi phí tài khoản 621, 622, 627
Trong quá trình kế toán, các TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp), 622 (Chi phí nhân công trực tiếp), và 627 (Chi phí sản xuất chung) được sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất. Cuối kỳ, các chi phí này cần được kết chuyển sang tài khoản tính giá thành sản phẩm (thường là TK 154 hoặc 631). Dưới đây là chi tiết về các bút toán kết chuyển chi phí này.
– TK 621: Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào tài khoản tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang)
Có TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
VD: Nếu trong kỳ, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 100 triệu VND, bút toán kết chuyển sẽ là:
Nợ TK 154: 100,000,000
Có TK 621: 100,000,000
– TK 622: Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào tài khoản tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang)
Có TK 622 (Chi phí nhân công trực tiếp)
VD: Nếu trong kỳ, chi phí nhân công trực tiếp là 50 triệu VND, bút toán kết chuyển sẽ là:
Nợ TK 154: 50,000,000
Có TK 622: 50,000,000
– TK 627: Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào tài khoản tính giá thành sản phẩm.
Nợ TK 154 (Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang)
Có TK 627 (Chi phí sản xuất chung)
VD: Nếu trong kỳ, chi phí sản xuất chung là 30 triệu VND, bút toán kết chuyển sẽ là:
Nợ TK 154: 30,000,000
Có TK 627: 30,000,000
Hy vọng bài viết đã giúp bạn nắm rõ cách xử lý tài khoản 621, 622, 627 sau khi tính giá thành. Đừng quên truy cập và theo dõi Fanpage Kế Toán Việt Hưng để cập nhật những ưu đãi mới nhất cho các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và các gói dịch vụ kế toán đa lĩnh vực. Hãy hành động ngay hôm nay để nâng cao kiến thức và kỹ năng kế toán của bạn!
