Có nhiều trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn nhưng chưa thông báo phát hành. Vậy phương pháp xử lý hóa đơn chưa thông báo đã phát hành sử dụng như thế nào? Cùng kế toán Việt Hưng tìm hiểu chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
1. Căn cứ pháp lý về hóa đơn chưa thông báo đã sử dụng
Theo quy định tại thông tư 39/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 37/2017/TT-BTC thì
Doanh nghiệp phải gửi thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 02 ngày trước khi bắt đầu sử dụng.
Những hóa đơn chưa được thông báo phát hành là những hóa đơn chưa có giá trị sử dụng và việc sử dụng những hóa đơn này là hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
2. Cách xử lý hóa đơn chưa thông báo đã phát hành sử dụng
Tại điểm c, khoản 2, điều 10 Thông tư số 10/2014/TT-BTC cũng có quy định:
Trường hợp người bán có hành vi vi phạm quy định tại điểm a, điểm b và điểm c Khoản này và đã chấp hành Quyết định xử phạt, người mua hàng được sử dụng hóa đơn để kê khai, khấu trừ, tính vào chi phí theo quy định.
Như vậy, đối với các hóa đơn người bán chưa phát hành nhưng đã sử dụng. Người mua hàng muốn sử dụng hóa đơn đó để kê khai, khấu trừ thuế, tính vào chi phí khi tính thuế TNDN, thì:
Yêu cầu bên bán cung cấp biên bản phạt (bản photocopy) đối với việc xuất hóa đơn chưa thông báo phát hành
Yêu cầu bên bán cung cấp biên lai, chứng từ (bản photocopy) chứng minh việc đã tiến hành nộp phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn chưa thông báo phát hành.
3. Phương pháp xử lý đối với hóa đơn chưa thông báo đã sử dụng
- Lập và nộp lại thông báo phát hành hóa đơn
- Nộp phạt theo quy định
- Kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn chưa thông báo phát hành nhưng đã sử dụng (nếu có)
4. Mức xử phạt đối với hóa đơn chưa thông báo đã sử dụng
Nếu các hóa đơn gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được kê khai, nộp thuế theo quy định:
Phạt tiền 6.000.000 đồng
Nếu các hóa đơn gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng chưa đến kỳ khai thuế:
Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng
Trong trường hợp này người bán còn phải làm cam kết sẽ kê khai, nộp thuế đối với các hóa đơn đã lập.
Nếu các hóa đơn gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng không được kê khai, nộp thuế:
Phạt tiền từ 20.000.000 – 50.000.000 đồng.
Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.