Doanh nghiệp bỏ trốn, không hoạt động sẽ được kế toán Việt Hưng chia sẻ qua bài viết dưới đây. Doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào của những doanh nghiệp bỏ trốn hoặc không hoạt động. Vậy hóa đơn này được xử lý như thế nào?
CÁCH XỬ LÝ HOÁ ĐƠN ĐẦU VÀO CỦA DOANH NGHIỆP BỎ TRỐN
Trước tiên ta cần xác định thời điểm mua hàng hóa có hóa đơn của doanh nghiệp ngừng kinh doanh hoặc bỏ trốn?
1. Thời điểm mua hóa đơn
Khi DN phát hiện hoặc cơ quan thuế thông báo hóa đơn mua hàng từ các đơn vị khác đã ngừng hoạt động hoặc bỏ trốn. Doanh nghiệp bạn cần xác định thời điểm phát sinh hóa đơn trước hay sau khi doanh nghiệp bỏ trốn.
Hóa đơn phát sinh sau ngày doanh nghiệp bỏ trốn
Trường hợp hóa đơn phát sinh sau ngày doanh nghiệp bỏ trốn thì
- DN không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Hóa đơn phát sinh trước ngày doanh nghiệp bỏ trốn
Trường hợp hóa đơn phát sinh trước ngày doanh nghiệp bỏ trốn thì
- Doanh nghiệp phải kiểm tra xem xét.
- Nếu doanh nghiệp thực sự có mua hàng của doanh nghiệp đó, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lý, đầy đủ, đúng quy định. Thì cơ sở kinh doanh sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.Và sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
2. Xử lý hóa đơn mua của doanh nghiệp bỏ trốn
Theo Công văn số 11797/BTC-TCT của Bộ Tài Chính hướng dẫn và bổ sung nội dung Công văn số 1752/BTC-TCT quy định. Các cách xử lý đối với từng trường hợp cụ thể như sau:
Nếu doanh nghiệp chưa thực hiện kê khai khấu trừ thuế GTGT
- Cơ quan thuế thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp biết để tạm dừng kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với các hóa đơn có dấu hiệu vi phạm pháp luật.
- Chờ kết quả chính thức cơ quan có thẩm quyền.
Nếu doanh nghiệp đã kê khai khấu trừ thuế GTGT
+ Trường hợp khi doanh nghiệp đã kê khai khấu trừ thuế GTGT rồi. Thì cơ quan thuế thông báo bằng văn bản cho doanh nghiệp biết để kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ tại chỉ tiêu 37 Mẫu số 01/GTGT.
+ Trường hợp doanh nghiệp khẳng định việc mua bán hàng hóa và hóa đơn GTGT đầu vào sử dụng kê khai khấu trừ là đúng quy định thì:
Doanh nghiệp phải cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Cơ quan thuế kiểm tra những nội dung sau:
- Kiểm tra, xác minh về hàng hóa
- Kiểm tra xác minh về thanh toán
- Kiểm tra xác minh về xuất khẩu hàng hóa
Qua thanh tra, kiểm tra nếu xác minh được việc mua bán hàng hóa là có thực và đúng với quy định của pháp luật thì doanh nghiệp được khấu trừ, hoàn thuế GTGT. Đồng thời doanh nghiệp phải cam kết nếu trong các hồ sơ, tài liệu doanh nghiệp xuất trình cho cơ quan Thuế sau này phát hiện có sai phạm, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật.
Nếu việc tạm dừng khấu trừ thuế dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp
- Cơ quan thuế có trách nhiệm tổng hợp, theo dõi các trường hợp này.
- Chưa yêu cầu nộp và chưa tính phạt nộp chậm.
- Chờ kết luận chính thức của Cơ quan có thẩm quyền.
Kế toán Việt Hưng đã hướng dẫn bạn đọc cách xử lý hóa đơn đầu vào của doanh nghiệp bỏ trốn, ngừng hoạt động. Các trường hợp được nêu cụ thể và chi tiết. Kế toán viên cần xác định đúng thời điểm để có phương án xử lý chính xác nhất. Hạn chế các rủi ro, tổn thất cho doanh nghiệp của mình. Chúc các bạn thành công! Tel: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939