Các bước kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Kế toán viên lập tờ khai không tránh khỏi việc bị sau ở một số chi tiết.  Tuy nhiên, nếu phát hiện kịp thời và sửa chữa trước khi  cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra thì không bị phạt. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn các bạn kế toán viên Các bước kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT. 

kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt

Các bước kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên phần mềm thuế HTKK khi phát hiện có sai sót. Thực hiện theo thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính.

Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Theo quy định thì hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào. Khi phát hiện có sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp thì doanh nghiệp được nộp bổ sung mà không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo. Nhưng chú ý phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.

Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Ngày 1/1/2014 theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì:

  • Hoá đơn đầu vào được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được (Không còn khống chế 6 tháng như trước nữa). Trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.

Sai sót trong thời hạn nộp tờ khai

Kế toán viên khi phát hiện ra sai sót (dù sai sót này ảnh hưởng hay không ảnh hưởng đến tiền thuế) trong thời hạn nộp tờ khai thuế:

Cách xử lý:

  • Kế toán không cần phải lập tờ khai bổ sung mà chỉ phải lập tờ khai khác cho đúng. Sau đó nộp tờ khai thuế trước thời hạn là xong. Vì cơ quan thuế chấp nhận tờ khai mới cuối cùng chỉ cần là trong thời hạn nộp tờ khai.

Sai sót khi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đã qua

kê khai bổ sung điều chỉnh thuế gtgt

Sai sót không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hoặc tiền thuế được khấu trừ

Các lỗi như: 

  • Sai tên
  • Sai ngày tháng năm trong hóa đơn
  • Sai mã số thuế công ty
  • Sau số hóa đơn,…

Cách xử lý: 

Kế toán không cần lập tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS. Bởi, từ ngày 1/1/2015 theo điều 5 luật 71/2014/QH 13 thì chỉ cần nộp tờ khai GTGT mà không cần nộp bản phụ đính kèm. Vì vậy, trong trường hợp này, kế toán viên không phải nộp lại tờ khai để giải trình sau này khi quyết toán thuế.

Sai sót gây ra ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp hoặc thuế doanh nghiệp được khấu trừ

Các lỗi sai sót: 

  • Kê khai thừa tiền thuế
  • Kê khai sai tiền thuế GTGT
  • Sai giá trị sản phẩm – dịch vụ
  • Thừa hóa đơn đầu ra
  • Bỏ sót hóa đơn đầu ra,…

Xử lý như sau:

Bước 1: 

  • Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn “kỳ kê khai sai”. Sau đó, tích chọn vào “Tờ khai bổ sung”.

Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

  • Chọn nút “Đồng ý”. Bấm xong sẽ ra cửa sổ dưới.
Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Bước 2:

  • Điều chỉnh lại các số liệu bị sai trên “Tờ khai điều chỉnh”
  • Sai ở chỉ tiêu nào, kế toán viên trực tiếp chỉnh sửa chỉ tiêu đó về số đúng

Trường hợp, sai sót hóa đơn đầu vào. Kế toán viên phải điều chỉnh tăng hoặc giảm trực tiếp trên 3 chỉ tiêu: 23; 24; 25. Lưu ý, phải nhập dữ liệu đầy đủ cả 3 chỉ tiêu trên.

Các trường hợp sai sót còn lại

Bước 3: 

  • Khi kê khai bổ sung điều chỉnh xong. Kế toán viên bấm vào “Tổng hợp KHBS” bên dưới. Màn hình sẽ sang phụ lục KBHS.

kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Kế toán viên chỉ cần quan tâm hai chỉ tiếu: 40 và 43.

Chỉ tiêu 40:

Giá trị âm (nằm trong ngoặc). (Giảm thuế Giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ)

Cách giải quyết:

  • Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” nộp qua mạng cho cơ quan thuế
  • Có thể trừ vào tiền thuế phải nộp của kỳ tiếp theo. Hoặc hoàn thuế.

Lưu ý: Tuyệt đối không được nhập vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện thời.

Chỉ tiêu 40:

Giá trị dương. (Tăng thuế GTGT phải nộp trong kỳ).

Cách giải quyết: 

  • Kết xuasats “KHBS” và “Tờ khai điều chỉnh” nộp qua mạng cho cơ quan thuế
  • Nộp tiền thuế phải nộp cộng thêm tiền phạt nộp chậm mà phần mềm tự động tính cho bạn. Và công văn giải trình sai sót (Nếu có).

Chỉ tiêu 43:

Giá trị âm. Giảm thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung.

Cách giải quyết:

  • Kết xuất nộp “KHBS” và “Tờ khai điều chỉnh” nộp qua mạng cho cơ quan thuế
  • Nhập số tiền này vào chỉ tiêu  37 của kỳ hiện thời

Chỉ tiêu 43:

Giá trị dương. Tăng thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung.

Cách giải quyết: 

  • Kết xuất “KHBS” và “Tờ khai điều chỉnh” nộp qua mạng cho cơ quan thuế
  • Nhập số tiền vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện thời.

Các bước kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT được Kế toán Việt Hưng chia sẻ đầy đủ. Giúp các kế toán viên mới bắt đầu công việc thuế có kiến thức vững chắc, bổ sung trong quá trình làm việc. Chúc các bạn thành công. 

5 1 Bình chọn
Bình chọn
Theo dõi
Thông báo cho
guest
2 Bình luận
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
Ngọc Ánh
Ngọc Ánh
Bình chọn :
     

Công ty em đang kiểm tra thuế. Bên em chuyên về vận tải. Có chở cho khách hàng A hàng từ Thái Bình đi sang cửa khẩu Bằng Tường Trung Quốc. Tờ khai hải quan do khách hàng A khai.
công nhận khách hàng A là công ty nằm trong khu chế xuất. Nếu không trình được sẽ áp thuế 10% cho những hóa đơn đó ạ. Em gọi xin kế toán cty khách hBên em xuất hdon cho khách hàng A với thuế 0%. Nên thuế bắt bên em trình bản photo của cơ quan thành phố về việc công nhận khách hàng A là công ty nằm trong khu chế xuất. Nếu không trình được sẽ áp thuế 10% cho những hóa đơn đó ạ. Em gọi xin kế toán cty khách hàng A thì bạn ấy bảo không ai cho cái giấy đó cả. Đó là bí mật của cty ko dễ show ra cty khác. Em không biết phải lsao ạ

Admin Kế Toán Việt Hưng
Admin Kế Toán Việt Hưng
Trả lời  Ngọc Ánh

Chào bạn, với câu hỏi này Kế Toán Việt Hưng xin trả lời như sau:

Trường hợp này đầu vào của bạn Vat=0%, có vận đơn quốc tế, khách có mở tờ khai thì Bạn xuất VAT=0%, còn nếu không có thì phải xuất đúng vat 10% hoặc 8% tuỳ thời điểm

Bạn muốn đặt câu hỏi và nhận câu trả lời nhanh nhất về nghiệp vụ kế toán, truy cập ngay Cộng Đồng Làm Kế Toán https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan/ của chúng tôi nhé! Hotline tư vấn về khóa học: 0988.680.223