Chức năng của Sổ cái dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong từng kỳ hoặc trong từng một niên độ kế toán. Sổ cái có thể in theo tháng nếu doanh nghiệp có nhiều chứng từ phát sinh, in theo năm nếu doanh nghiệp vừa và nhỏ có ít chứng từ phát sinh hơn. Trên báo cáo tài chính có bao nhiêu tài khoản tổng hợp thì cần in bấy nhiêu sổ cái.
Mẫu sổ cái theo thông tư 200
Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………….. | Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Năm…
Tên tài khoản …………..
Số hiệu………
| Ngày, tháng ghi sổ | Chứng từ | Diễn giải | Nhật ký chung |
Số hiệu | Số tiền | |||
| Số hiệu | Ngày tháng | Trang sổ | STT dòng | TK đối ứng | Nợ | Có | ||
| A | B | C | D | E | G | H | 1 | 2 |
– Số dư đầu năm – Số phát sinh trong tháng | ||||||||
| ||||||||
– Cộng số phát sinh tháng – Số dư cuối tháng – Cộng luỹ kế từ đầu quý | ||||||||
– Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ….
– Ngày mở sổ:…
Cách lập mẫu sổ cái theo hình thức nhật ký chung
Khác với sổ nhật ký chung là thể hiện tổng toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Thì đối với sổ cái lại thể hiện riêng cho nội dung từng tài khoản cả một chu kỳ phát sinh.
Ví dụ như hình dưới đây là sổ cái tài khoản 111 – tiền mặt.
Nội dung đầu kỳ: Thể hiện số dư tiền còn tồn lại từ năm trước chuyển sang
Số phát sinh trong kỳ :
+ Chi tiền dịch vụ
Bên có TK 111, đối ứng là nợ TK 6422
Bên có TK 111, đối ứng là nợ TK 1331