Kế toán thuế giỏi luôn là yếu tố quan trọng cần có ở mỗi đơn vị kinh doanh sản xuất. Là người phải am hiểu luật thuế, biết cách vận dụng những quy định đó vào doanh nghiệp mình để xử lý các tình huống phát sinh. Nhằm mang lại lợi ích kinh tế tốt nhất cho doanh nghiệp.
Làm kế toán thuế không giống với công việc của những ngành kế toán khác. Bởi nó mang nhiều nét đặc trưng của Luật thuế. Và ảnh hưởng trực tiếp tới uy tín, lợi ích của doanh nghiệp.
Công việc định kỳ của kế toán thuế
Chậm nhất ngày 20 hàng tháng:
- Nộp tờ khai thuế GTGT và bảng báo cáo tình trạng sử dụng hóa đơn (đầu vào và đầu ra) của doanh nghiệp trong tháng vừa qua. Hóa đơn đầu ra phải kê ngay, hóa đơn đầu vào muốn được khấu trừ thuế GTGT thì thời điểm kê khai không được chậm quá 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn GTGT đó.
- Nộp tờ khai thuế TNDN hàng quý đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong quý vừa qua.
Chậm nhất ngày 31/3 hàng năm:
- Nộp báo cáo tài chính của năm vừa qua.
Trách nhiệm của kế toán thuế
Làm kế toán thuế giỏi, kế toán viên cần phải hoàn thành tốt những nghĩa vụ, trách nhiệm công việc của mình. Bao gồm:
- Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh
- Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra của từng cở.
- Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu.
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn công ty. Phân loại theo thuế suất.
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn Công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ.
- Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty.
- Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán.
- Lập hồ sơ ưu đãi đối với dự án đầu tư mới. Đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc điều chỉnh giảm khi có phát sinh.
- Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh.
- Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất ( nhóm thuế suất, đơn vị cơ sở).
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào ( sử dụng đèn cực tím) đánh số thứ tự để dễ tuy tìm , phát hiện loại hóa đơn không hợp pháp thông báo đến cơ sở có liên quan.
- Hàng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế của cơ sở toán công ty.
- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế.
- Lập bảng kê danh sách lưu trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT VCNB theo thời gian, thứ tự số quyển không để thất thoát, hư hỏng.
- Kiểm tra đối chiếu biên bản trả nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời khi có phát sinh.
- Cập nhật kịp thời các thông tin về Luật thuế. Soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty để cơ sở biết thực hiện.
- Lập kế hoạch thuế giá trị giá tăng, thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách.
- Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật.
- Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn (mở sổ giao và ký nhận).
- Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn các đơn vị cơ sở.
- Hàng tháng, quý năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ.
- Cập nhật và lập giấu báo công nợ các đơn vị cơ sở.
Quyền hạn của kế toán thuế
- Kế toán thuế giỏi cần đề xuất hướng xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh. Hoặc thanh hủy theo quy định của Luật thuế hiện hành
- Đánh giá, nhận xét khi có chênh lệch số liệu giữa báo cáo thuế và quyết toán
- Xử lý các công việc khác có liên quan đến thuế
- Khi cung cấp số liệu liên quan đến nghiệp vụ do mình phụ trách. Đều phải có sự đồng ý của kế toán thuế
- Nhận hoặc trao đổi thông tin với kế toán cơ sở nội bộ
- Tiếp xúc với các đơn vị nội bộ thuộc công ty để hoàn thành tốt công tác.
13 lưu ý giúp bạn trở thành kế toán thuế giỏi
– Công việc hàng tháng
- Làm kế toán thuế giỏi cần phải sắp xếp hóa đơn bán ra theo đúng thứ tự bán ra. Đồng thời cũng theo trình tự ngày tháng.
- Hóa đơn mua vào sắp xếp theo trình tự ngày tháng.
- Trường hợp bạn làm nhiều công ty cùng một lúc thì nên ghi rõ hóa đơn bán ra tháng…năm…Tên công ty.
– Hạch toán lên phần mềm kế toán
Kế toán cần phải phân biệt đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ,… Vì có thể, hàng hóa của công ty này lại là công cụ dụng cụ hay nguyên vật liệu của công ty khác. Và ngược lại.
– Lưu ý khi hạch toán hóa đơn đầu ra
Kế toán thuế cần phân biệt được đâu là doanh thu bán hàng hóa (TK 5111), đâu là doanh thu dịch vụ (TK 5112), đâu là doanh thu bán thành phẩm (TK 5113). Để cho vào tài khoản tương ứng.
– Theo dõi chi tiết TK 133 và 333
- Đảm bảo số hạch toán khớp với số kê khai. Nếu phát hiện chênh lệch thì phải tạm điều chỉnh sổ kế toán. Hoặc điều chỉnh kê khai thuế.
- Đặc biệt, thuế đầu ra đã kê khai phải khớp với doanh thu chịu thuế hạch toán trong kỳ. Quyết toán thuế năm.
– Kê khai thuế ở những trường hợp đặc biệt
- Hóa đơn nhập khẩu: Khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu, kế toán viên mới được kê khai vào tháng nộp tiền. Và thông tin số ký hiệu, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai.
- Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế.
– Hàng tháng nên hạch toán vào phần mềm kế toán doanh nghiệp rồi mới xuất dữ liệu ra HTKK
– Lưu ý phần tiền lương trên chỉ tiêu 334 phải khớp với kế toán thuế TNCN
Tổng lương phải trả cho cán bộ công nhân viên so với tổng hợp lương của từng cá nhân lên quyết toán thuế TNCN cuối năm phải khớp nhau.
– Khi lập bảng cân đối số phát sinh
Cân đối chi phí hợp lý như chí phí tiền lương so với doanh thu. Chi phí tiếp khách trên tổng chi phí, chi phí khác,…
– Xử lý các vấn đề về TSCĐ so với bảng trích khấu hao TSCĐ
– Xử lý các vấn đề về công cụ dụng cụ so với bảng trích phân bổ công cụ, dụng cụ
– Hàng tháng cân đối lại mọi vấn đề trên báo cáo
Báo cáo thuế, chi phí, lợi nhuận, doanh thu,… thì đến cuối năm bạn sẽ không vất vả trong việc lập báo cáo tài chính. Đây là kinh nghiệm cho các kế toán viên muốn làm nhiều công ty cùng một lúc.
– Kinh nghiệm quyết toán thuế
Trước khi lập báo cáo tài chính, kế toán thuế giỏi cần phải lập quyết toán thuế TNDN trước. Để so sánh chênh lệch số thuế TNDN cuối năm so với các quý. Từ đó tạo bút toán xử lý chênh lệch thuế TNDN. Kết chuyển lại rồi mới lập báo cáo tài chính.
– Khéo léo trong giao tiếp với cán bộ thuế