Kế toán khai báo thuế – Công việc khai báo thuế của kế toán trong doanh nghiệp trong một năm tài chính bao gồm các công việc khai báo thuế phát sinh đầu năm, hàng tháng và cuối năm. Sau đây Ketoanviethung sẽ hướng dẫn các bạn các bước khai báo thuế của kế toán trong doanh nghiệp cụ thể như sau.
1. Công việc khai báo thuế đầu năm của kế toán
Kế toán cần xác định các loại thuế cần nộp đầu năm. Đó chính là Lệ phí môn bài
*) Căn cứ pháp lý
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2017: Quy định về lệ phí môn bài
- Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 và có hiệu lực từ ngày 01/01/2017: Hướng dẫn về lệ phí môn bài
– Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc có sự thay đổi yếu tố làm thay đổi số tiền thuế môn bài phải nộp thì lập tờ khai lệ phí môn bài.
– Đối với doanh nghiệp đang hoạt động thì chỉ cần nộp tiền thuế môn bài. Thời hạn là 30/01
– Số tiền lệ phí môn bài
+ Nếu thành lập trước ngày 30/6 thì mức lệ phí môn bài bằng với các đối tượng đang hoạt động (tức là tính cho cả năm)
+ Nếu thành lập từ ngày 01/07 thì mức lệ phí môn bài bằng ½ cả năm
2. Công việc hàng ngày của kế toán
– Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán: kế toán phải xác minh tính hợp lý của hoạt động mua bán hàng hóa
– Tập hợp đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kế toán
– Kiểm tra xem bộ chứng từ đã đầy đủ và chính xác chưa. Nếu thiếu hoặc sai sót thì yêu cầu nhân viên bổ sung ngay, để thuận tiện cho quá trình thanh kiểm tra thuế sau này.
– Kế toán căn cứ vào hóa đơn, chứng từ để phân loại vào sổ sách chi tiết theo dõi hàng ngày để phục vụ cho sổ sách cuối tháng.
– Lưu trữ hóa đơn, chứng từ cho khoa học nhất đảm bảo không bị nhàu nát, hỏng, mất
3. Cách khai báo thuế hàng tháng, hàng quý của kế toán doanh nghiệp
3.1. Xác định các loại thuế và thời hạn phải nộp các báo cáo thuế theo tháng hay theo quý
*) Khai báo thuế Giá trị gia tăng
| Khai báo thuế GTGT | Thời hạn nộp tờ khai | |
| Khai thuế GTGT theo tháng | – Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ – Hoặc doanh nghiệp tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng
| Ngày 20 của tháng tiếp theo |
| Khai thuế GTGT theo quý | – Doanh thu năm trước liền kề <= 50 tỷ – Hoặc Doanh nghiệp mới thành lập | Ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo |
– Các tờ khai thuế GTGT mà doanh nghiệp thường phải kê khai
+ Tờ khai mẫu 01/GTGT
+ Tờ khai mẫu 02/GTGT
*) Khai báo Thuế Thu nhập doanh nghiệp
– Công thức tính thuế TNDN phải nộp:
+ Thuế suất áp dụng chủ yếu với hầu hết các doanh nghiệp hiện tại là: 20%
– Thuế TNDN tạm tính
| Thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm tính | ||
| Không phải nộp tờ khai | Doanh nghiệp tự tính và tự nộp tiền thuế | Thời hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo |
*) Khai báo Thuế Thu nhập cá nhân
| Khai báo thuế Thu nhập cá nhân | Thời hạn nộp tờ khai | |
| Khai thuế TNCN theo tháng | Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ tháng đầu tiên lớn hơn 50 triệu đồng
| Ngày 20 của tháng tiếp theo |
| Khai thuế TNCN theo quý | Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo quý hoặc khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ của tháng đầu tiên <= 50 triệu đồng
| Ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo |
| Không phải khai thuế TNCN | Nếu hàng tháng (quý) không phát sinh số thuế TNCN phải nộp | |
*) Khai báo tình hình sử dụng hóa đơn
– Mẫu Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Mẫu BC 26/AC Thông tư 39/2014/TT-BTC
– Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo
3.2. Căn cứ vào hóa đơn chứng từ Kế toán lập các Báo cáo tài chính nhanh:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
Và một số Báo cáo tài chính khác theo tháng hoặc theo quý tùy theo yêu cầu của doanh nghiệp.
4. Công việc khai báo thuế cuối năm của kế toán trong doanh nghiệp
Căn cứ hóa đơn, chứng từ hàng ngày, hàng tháng, hàng quý kế toán tuế vào sổ sách cuối năm
*) Thuế Thu nhập doanh nghiệp
- Lập Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm và tạm nộp thuế TNDN trước ngày 30/12/N, sao cho số thuế tạm nộp >=80% số thuế phải nộp của năm quyết toán thuế. Nếu không sau này cơ quan thuế sẽ tính tiền phạt chậm nộp thuế
*) Thuế Thu nhập cá nhân
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN cuối năm: Mẫu 05/QT-TNCN tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT92/2015)
- Lập báo cáo tài chính năm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối tài khoản
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp cho khớp số để khóa sổ kế toán
*) Các Báo cáo phải gửi cuối năm
– Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN
– Báo cáo tài chính bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh Báo cáo tài chính
*) Thời hạn nộp báo cáo cuối năm: là ngày 30/03/N+1
Hiện nay, chính sách thuế liên tục thay đổi để phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán thuế phải thường xuyên cập nhật chính sách thuế để tránh bị phạt thuế và những lỗi đáng tiếc có thể xảy ra. Mọi thắc mắc xin các bạn liên hệ với Ketoanviethung để được tư vấn cụ thể.