Quyết định 108/QĐ-TCT 2025, có hiệu lực từ ngày 24/01/2025, đã chính thức thay thế các quy định trước đây về xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động mới này được quy định tại Quyết định 108/QĐ-TCT và áp dụng thay cho Quy trình hoàn thuế trước đây được ban hành kèm theo Quyết định 679/QĐ-TCT ngày 31/5/2023 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế.
Với sự phát triển của công nghệ, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên app Etax Mobile đang là một giải pháp tối ưu giúp người dùng dễ dàng thực hiện các thủ tục hoàn thuế một cách nhanh chóng, chính xác và thuận tiện hơn bao giờ hết. Hãy cùng Kế Toán Việt Hưng tìm hiểu các bước hoàn thuế thu nhập cá nhân trên App Etax Mobile tự động ngay dưới đây.
1. Ai được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?
Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007:
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyềnQuy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động mô tả chi tiết các bước và thủ tục mà CQT cần thực hiện để giải quyết bộ hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có yêu cầu hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNCN.
Quy trình này sẽ được áp dụng thống nhất tại các CQT từ cấp địa phương đến trung ương trên toàn quốc.
2. Điều kiện hoàn thuế TNCN tự động
Hệ thống thuế xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động nếu hồ sơ đáp ứng đủ 03 điều kiện:
Để NLĐ được hoàn thuế TNCN tự động, Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện các công việc sau:
Kê khai và nộp thuế đúng quy định– Doanh nghiệp phải kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.
– Đảm bảo đã nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ cho người lao động.
– Cung cấp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động.
Cập nhật và chuẩn hóa thông tin thuế– Đảm bảo 100% người lao động có mã số thuế được kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
– Phối hợp với cơ quan thuế để cập nhật, chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế của người lao động trước khi gửi quyết toán thuế năm 2024.
Hướng dẫn NLĐ tra cứu và nộp tờ khai thuế– Hướng dẫn người lao động tra cứu dữ liệu thuế trên ứng dụng EtaxMobile hoặc trang web thuedientu.gdt.gov.vn.
– Sử dụng tính năng tạo tờ khai thuế gợi ý, kiểm tra thông tin và bổ sung trước khi nộp tờ khai chính thức.
2. Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động
Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động gồm 3 bước chính:
🔹BƯỚC 1: Tạo và tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế
– Người nộp thuế (NNT) kiểm tra thông tin quyết toán thuế trên ứng dụng eTax Mobile. – Nếu đồng ý với thông tin gợi ý ➝ Xác nhận và nộp hồ sơ. – Nếu không đồng ý ➝ Chỉnh sửa, bổ sung lý do chênh lệch và nộp kèm tài liệu chứng minh. |
🔹BƯỚC 2: Giải quyết hoàn thuế tự động
– Hệ thống kiểm tra dữ liệu, đối chiếu với số thuế đã nộp và tài khoản nhận tiền. – Nếu đủ điều kiện, hệ thống tự động ra quyết định hoàn thuế và ký điện tử. |
🔹BƯỚC 3: Kiểm soát sau hoàn thuế
– Hàng quý, hệ thống kiểm tra lại dữ liệu, cảnh báo các trường hợp kê khai bổ sung có thể ảnh hưởng đến hoàn thuế. – Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thu hồi số tiền hoàn thuế nếu có sai sót. – NLĐ chỉ cần kiểm tra thông tin trên eTax Mobile, nếu đúng thì xác nhận, nếu sai thì chỉnh sửa. Hệ thống sẽ tự động xét duyệt và hoàn tiền, sau đó kiểm tra lại định kỳ để tránh sai sót. |
3. 09 bước hoàn thuế thu nhập cá nhân trên App eTax Mobile
Hoàn thuế TNCN online thông qua eTax Mobile như sau
BƯỚC 1: Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
BƯỚC 2: Chọn “Nhóm chức năng nộp thuế”
BƯỚC 3: Chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”
BƯỚC 4: Chọn khu vực xử lý khoản nộp thừa thuế TNCN
– Cục Thuế: Ví dụ Cục Thuế Thành phố Hà Nội
– Chi cục Thuế: Ví dụ Chi cục Thuế Quận Đống Đa (10109)
BƯỚC 5: Điền đầy đủ thông tin vào Lập đề nghị xử khoản lý nộp thừa thuế TNCN
LƯU Ý: Dấu * là phần bắt buộc phải điền.
BƯỚC 6: Tiếp tục kiểm tra lại lại thông tin “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”
BƯỚC 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế -> Chọn “Tiếp tục”
Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) | TẢI VỀ
BƯỚC 9: Nhập mã OTP gửi về số điện thoại NNT -> Chọn “Hoàn thành”
LƯU Ý: Hoàn thuế là một biện pháp nhằm điều chỉnh số tiền thuế đã nộp vượt mức quy định.
4. Quy trình xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN không đáp ứng điều kiện hoàn thuế tự động
Nếu hồ sơ hoàn thuế TNCN không đủ điều kiện để xử lý tự động, hệ thống thuế sẽ thông báo và chuyển hồ sơ đến cán bộ thuế để xem xét giải quyết theo 3 trường hợp:
(1) Hồ sơ đã có tài liệu giải trình hợp lệ
– Bộ phận giải quyết hồ sơ (GQHS) kiểm tra, đối chiếu thông tin.
– Nếu xác nhận đúng số thuế đề nghị hoàn, hệ thống sẽ lập Quyết định hoàn thuế và trình lãnh đạo ký ban hành.
(2) Hồ sơ cần bổ sung thông tin hoặc làm rõ chênh lệch
– Nếu số liệu trong hồ sơ khác với dữ liệu cơ quan thuế, bộ phận GQHS sẽ gửi Thông báo yêu cầu giải trình, bổ sung tài liệu cho người nộp thuế (Tải về Mẫu 01/TB-BSTT-NNT).
– Sau khi người nộp thuế bổ sung thông tin:
+ Nếu đủ điều kiện → CQT ra quyết định hoàn thuế.
+ Nếu chưa đủ điều kiện hoặc người nộp thuế không phản hồi đúng hạn → CQT từ chối hoàn thuế và gửi thông báo chính thức (Tải về Mẫu 04/TB-HT).
– Hồ sơ không thuộc diện được hoàn thuế
Nếu hồ sơ không thuộc đối tượng hoặc trường hợp được hoàn thuế, bộ phận GQHS sẽ lập Thông báo từ chối hoàn thuế và trình lãnh đạo ký ban hành.
THỜI GIAN XỬ LÝ: Tối đa 3 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế tự động, người nộp thuế có thể phải bổ sung thông tin hoặc nhận thông báo từ chối hoàn thuế.
5. Chế độ báo cáo hoàn thuế
Báo cáo hoàn thuế sẽ được tự động tổng hợp bằng hệ thống thuế dựa trên hồ sơ đã xử lý.
Kỳ báo cáo:
– Báo cáo tháng: Tổng hợp từ đầu đến cuối tháng.
– Báo cáo năm: Tổng hợp theo kỳ kế toán theo quy định.
Mẫu báo cáo: Sử dụng Mẫu BC01/HT do hệ thống tự động tạo và cập nhật dữ liệu (TẢI VỀ)
Hoàn thuế TNCN trên App eTax Mobile giờ đây nhanh chóng và dễ dàng hơn bao giờ hết! Với hướng dẫn chi tiết từ Kế Toán Việt Hưng, bạn có thể tự tin thực hiện chỉ trong vài bước đơn giản. Nếu cần hỗ trợ 1:1 hoàn toàn miễn phí về kế toán – thuế, đừng quên tham gia ngay Zalo Kế Toán Việt Hưng để cập nhật ưu đãi đặc biệt cho các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và dịch vụ kế toán đa lĩnh vực Tel/Zalo 091.292.9959!