Cập nhật mới nhất 2026: Biểu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế TNCN 2025, hiệu lực từ 01/07/2026, áp dụng 5 bậc thuế thay cho 7 bậc cũ. Mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Dưới đây, Kế Toán Việt Hưng chia sẻ chi tiết biểu thuế TNCN mới nhất và bài tập thực hành tính thuế có lời giải.
1. Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất
Căn cứ: Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 (hiệu lực từ 01/07/2026), thay thế Luật Thuế TNCN 2007 và các luật sửa đổi, bổ sung.
1.1 Biểu thuế lũy tiến từng phần (5 bậc)
Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) | Công thức rút gọn |
| 1 | Đến 10 | 5% | 5% × TNTT |
| 2 | Trên 10 đến 25 | 15% | 15% × TNTT – 1,0 trđ |
| 3 | Trên 25 đến 50 | 20% | 20% × TNTT – 2,25 trđ |
| 4 | Trên 50 đến 100 | 30% | 30% × TNTT – 7,25 trđ |
| 5 | Trên 100 | 35% | 35% × TNTT – 12,25 trđ |
TNTT = Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
1.2 Biểu thuế toàn phần
Áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng:
| Loại thu nhập | Thuế suất (%) |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | 20 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 0,1 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
1.3 Mức giảm trừ gia cảnh mới (từ 01/01/2026)
Theo Nghị quyết mới nhất về mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026):
- Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
- Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
Ví dụ: Cá nhân độc thân có thu nhập ≤ 15,5 triệu/tháng → không phải nộp thuế TNCN. Có 1 người phụ thuộc → thu nhập ≤ 21,7 triệu/tháng không phải nộp thuế.
1.4 Các khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ
- BHXH: 8%
- BHYT: 1,5%
- BHTN: 1%
- Tổng: 10,5% trên mức lương đóng bảo hiểm
2. Bài tập tính thuế TNCN 2026
Lưu ý: Các bài tập dưới đây áp dụng biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới, hiệu lực từ 01/07/2026.
CÂU 1
Ông Nguyễn Văn A có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 8/2026 như sau:
- Lương thực tế: 55 triệu đồng
- Phụ cấp ăn trưa: 1 triệu đồng (được miễn thuế tối đa 730.000 đồng/tháng)
- Đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) trên mức lương 55 triệu đồng: 10,5%
- Nuôi 1 con dưới 18 tuổi (đã đăng ký giảm trừ gia cảnh)
Yêu cầu: Tính thuế TNCN Ông A phải nộp trong tháng 8/2026.
Lời giải:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế
= 55.000.000 – 730.000 (miễn thuế tiền ăn trưa) = 54.270.000 đồng
Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh bản thân: 15.500.000 đồng
- Giảm trừ gia cảnh cho 1 người phụ thuộc: 6.200.000 đồng
- Bảo hiểm bắt buộc (10,5%): 55.000.000 × 10,5% = 5.775.000 đồng
Tổng các khoản giảm trừ = 15.500.000 + 6.200.000 + 5.775.000 = 27.475.000 đồng
Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế (TNTT)
TNTT = 54.270.000 – 27.475.000 = 26.795.000 đồng
→ Thuộc Bậc 3 (Trên 25 – 50 triệu, thuế suất 20%)
Cách 1: Tính theo từng bậc thuế
- Bậc 1: 10.000.000 × 5% = 500.000 đồng
- Bậc 2: (25.000.000 – 10.000.000) × 15% = 2.250.000 đồng
- Bậc 3: (26.795.000 – 25.000.000) × 20% = 359.000 đồng
Tổng thuế TNCN = 500.000 + 2.250.000 + 359.000 = 3.109.000 đồng
Cách 2: Tính theo công thức rút gọn
Bậc 3: 20% × TNTT – 2,25 triệu
= 26.795.000 × 20% – 2.250.000
= 5.359.000 – 2.250.000 = 3.109.000 đồng
→ Cả 2 cách đều cho kết quả giống nhau. Trong thực tế, kế toán thường dùng cách 2 (công thức rút gọn) để tính nhanh hơn.
CÂU 2
Bà Trần Thị B làm việc tại Công ty Y, trong tháng 8/2026 có thu nhập như sau:
- Lương thực tế: 35 triệu đồng
- Công ty trả thay phí hội viên câu lạc bộ thể thao: 1 triệu đồng/tháng
- Đóng bảo hiểm bắt buộc (10,5%) trên mức lương 35 triệu đồng
- Bà B không có người phụ thuộc, chỉ tính giảm trừ cho bản thân
Yêu cầu: Tính thuế TNCN Bà B phải nộp trong tháng 8/2026.
Lời giải:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = 35.000.000 + 1.000.000 = 36.000.000 đồng
(Phí hội viên CLB thể thao do công ty trả thay là lợi ích bằng tiền, tính vào thu nhập chịu thuế)
Bước 2: Xác định các khoản giảm trừ
- Giảm trừ gia cảnh bản thân: 15.500.000 đồng
- Bảo hiểm bắt buộc (10,5%): 35.000.000 × 10,5% = 3.675.000 đồng
Tổng các khoản giảm trừ = 15.500.000 + 3.675.000 = 19.175.000 đồng
Bước 3: Xác định thu nhập tính thuế (TNTT)
TNTT = 36.000.000 – 19.175.000 = 16.825.000 đồng
→ Thuộc Bậc 2 (Trên 10 – 25 triệu, thuế suất 15%)
Cách 1: Tính theo từng bậc thuế
- Bậc 1: 10.000.000 × 5% = 500.000 đồng
- Bậc 2: (16.825.000 – 10.000.000) × 15% = 1.023.750 đồng
Tổng thuế TNCN = 500.000 + 1.023.750 = 1.523.750 đồng
Cách 2: Tính theo công thức rút gọn
Bậc 2: 15% × TNTT – 1,0 triệu
= 16.825.000 × 15% – 1.000.000
= 2.523.750 – 1.000.000 = 1.523.750 đồng
Trên đây là biểu thuế TNCN mới nhất 2026 (5 bậc) và bài tập thực hành tính thuế có lời giải chi tiết. Hy vọng bài viết giúp các bạn kế toán nắm vững cách tính thuế TNCN theo quy định mới. Chúc các bạn thành công!
3. Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 (hiệu lực từ 01/07/2026)
- Nghị quyết về mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026): bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn một số điều của Luật Thuế TNCN (các nội dung không trái với luật mới)
4. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Biểu thuế TNCN mới có mấy bậc?
Biểu thuế TNCN mới theo Luật Thuế TNCN 2025 (hiệu lực 01/07/2026) chỉ còn 5 bậc, giảm từ 7 bậc trước đây. Các mức thuế suất: 5%, 15%, 20%, 30%, 35%.
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?
Từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?
Với mức giảm trừ mới, cá nhân độc thân có thu nhập từ tiền lương trên 15,5 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế TNCN. Nếu có 1 người phụ thuộc, mức này là trên 21,7 triệu đồng/tháng.
Cách tính thuế TNCN nhanh nhất là gì?
Sử dụng công thức rút gọn theo từng bậc thuế. Chỉ cần xác định TNTT thuộc bậc nào, áp dụng công thức tương ứng. Ví dụ: Bậc 2 → 15% × TNTT – 1 triệu; Bậc 3 → 20% × TNTT – 2,25 triệu.
BHXH, BHYT, BHTN được trừ bao nhiêu khi tính thuế TNCN?
Người lao động được trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1% — tổng cộng 10,5% trên mức lương đóng bảo hiểm.
5. Bài viết liên quan
- Cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất
- Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất
- Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
BÀI LIÊN QUAN
Trả lương bằng tiền mặt từ 5 triệu
Cách Đăng Ký Người Phụ Thuộc Online Qua Cổng Dịch Công Nhanh Nhất
31 Điểm Mới Thuế TNCN 2025 – Lưu Ý Tránh Truy Thu Nộp Phạt
Cách Lập Tờ Khai Danh Sách Số Tiền Nộp Thuế TNCN Đã Nộp Thay Cá Nhân Trên HTKK
Hướng Dẫn Lập Danh Sách Số Tiền Thuế TNCN & Tra Cứu Giấy Nộp Tiền Thuế TNCN Đã Nộp Thay
