Thuế TNCN từ hoa hồng môi giới là một khoản thu nhập được hưởng bởi các cá nhân khi thực hiện các hoạt động môi giới mua bán hàng hóa, dịch vụ. Pháp luật quy định cách khấu trừ thuế TNCN từ khoản thu nhập này như thế nào?
Vậy làm sao để tính đúng khoản thuế TNCN khoản thu nhập từ hoa hồng môi giới? Trong bài viết này Trung tâm đào tạo kế toán Việt Hưng sẽ giúp bạn tìm hiểu thêm về cách tính khấu trừ TNCN từ hoa hồng môi giới một cách chi tiết nhất.
1. Khái niệm về thuế TNCN
Thuế TNCN là một nghĩa vụ của công dân đối với Nhà nước. Pháp luật quy định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu được tính trên thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ các khoản thu nhập giảm thuế và các khoản giảm trừ.
Một số quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân như sau:
Những đối tượng chịu thuế TNCN:
– Cá nhân cư có trú có thu nhập từ các nguồn quy định tại điều 3 Luật Thuế TNCN.
– Cá nhân không cư trú có thu nhập từ các nguồn quy định tại điều 4 Luật Thuế TNCN.
Những khoản thu nhập chịu thuế TNCN :
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
- Thu nhập từ kinh doanh;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
- Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới;
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản;
- Thu nhập từ các khoản đầu tư;
- Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng ;
- Thu nhập từ các nguồn khác.
Các khoản được giảm trừ, miễn thuế TNCN:
– Các khoản giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ bản thân người nộp thuế: 11 triệu/ Tháng
Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4.4 triệu / Tháng
– Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định.
Thuế TNCN là một nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi cá nhân. Nó góp phần đảm bảo công bằng xã hội và thúc đẩy phát triển kinh tế của quốc gia.
2. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là gì? Những khoản thu nhập cá nhân nào được khấu trừ thuế TNCN?
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân cư trú được phép tính trừ một số khoản chi phí liên quan đến thu nhập chịu thuế trước khi xác định số thuế phải nộp. Các khoản thu nhập được khấu trừ thuế TNCN bao gồm:
- Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp;
- Các khoản đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện;
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo;
- Các khoản chi trả cho người phụ thuộc theo quy định;
- Các khoản chi phí khác được quy định tại Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.
Khấu trừ thuế TNCN là một trong những quy định quan trọng của Luật Thuế TNCN, nhằm giảm thiểu gánh nặng thuế đối với cá nhân cư trú và góp phần đảm bảo công bằng xã hội.
3. Những khoản thu nhập nào được gọi là hoa hồng môi giới
Hoa hồng môi giới là loại thu nhập được trả cho người môi giới vì đã giúp bên mua hoặc bên bán mua hoặc bán một tài sản hoặc dịch vụ. Hoa hồng thường được tính dựa trên giá trị của tài sản hoặc dịch vụ được giao dịch, thường được trả một lần khi giao dịch mua bán được hoàn tất.
Một số loại thu nhập được gọi là hoa hồng môi giới như :
- Hoa hồng bất động sản
- Hoa hồng môi giới chứng khoán
- Hoa hồng môi giới bảo hiểm
- Hoa hồng môi giới xe
- Hoa hồng môi giới hàng hóa
- Hoa hồng môi giới dịch vụ
Hoa hồng môi giới là một phần quan trọng của ngành môi giới và giúp bù đắp chi phí và thời gian cần thiết để kết nối người mua với người bán.
XEM THÊM:
Khóa học kế toán thuế cho người mới bắt đầu miễn phí
4. Thu nhập từ hoa hồng môi giới có phải khoản thu nhập chịu thuế không?
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thu nhập từ hoa hồng môi giới là một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, hoa hồng môi giới buộc phải khấu trừ thuế TNCN. Mức thuế TNCN đối với hoa hồng môi giới là 10%.
Người môi giới có trách nhiệm nộp thuế TNCN cho các khoản hoa hồng môi giới mà họ nhận được. Người môi giới có thể nộp thuế TNCN theo một trong hai cách sau:
- Nộp thuế TNCN tự khai, tự nộp.
- Nộp thuế TNCN theo quy định của tổ chức cá nhân trả thu nhập.
Những cá nhân có thu nhập từ hoa hồng môi giới cần lưu ý về nghĩa vụ nộp thuế TNCN đối với các khoản môi giới mình nhận được để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
5. Cách tính khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới
Tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định chi tiết và đầy đủ cách tính khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới với nội dung dưới đây:
Công thức tính khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới
Đối với cá nhân không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức thu nhập từ tiền hoa hồng từ 2 triệu đồng / lần thì thuế TNCN được tính như sau :
Thuế TNCN = Tổng số tiền hoa hồng nhận được x 10%.
Đối với cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên có mức thu nhập từ tiền hoa hồng từ 2 triệu đồng/ lần thì mức thuế được tính theo biểu lũy tiến từng phần theo quy định tại điều 22 thông tư 111/2013/TT – BTC.
Thuế TNCN = Tổng số tiền hoa hồng nhận được x Mức khấu trừ thuế TNCN
Những lưu ý khi tính khấu trừ thuế TNCN
Khi khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới, người môi giới cần chú ý một số vấn đề dưới đây:
- Các khoản chi phí hợp lý được tính cho hoạt động môi giới như :
– Chi phí đi lại, ăn uống, lưu trú khi thực hiện các giao dịch môi giới.
– Chi phí sử dụng phương tiện đi lại, phương tiện điện tử, văn phòng phẩm, tài liệu,… phục vụ cho hoạt động môi giới.
– Chi phí thuê văn phòng, kho bãi,… phục vụ cho hoạt động môi giới.
– Chi phí đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ môi giới.
– Các khoản chi phí khác có liên quan đến hoạt động môi giới.
- Chuẩn bị hồ sơ giảm thuế theo quy định (nếu có)
- Khai thuế TNCN với cơ quan thuế theo quy định
- Thời hạn nộp thuế TNCN từ hoa hồng môi giới
- Nộp thuế TNCN đúng hạn
Nếu bạn có bất kỳ vướng mắc nào về nghiệp vụ kế toán thuế cần tháo gỡ MỜI BẠN THAM GIA ĐẶT CÂU HỎI để giải đáp NGAY LẬP TỨC bởi đội ngũ kế toán trưởng tại Group CỘNG ĐỒNG LÀM KẾ TOÁN: https://www.facebook.com/groups/congdonglamketoan
@ketoanviethung Cách hạch toán lương cho cộng tác viên môi giới #ketoanviethung #ketoan #luong #ctv #moigioi #hocketoanonline #ketoanthucte #kienthucketoan
Trên đây là thông tin và cách tính khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập hoa hồng môi giới. Hy vọng bạn sẽ có thêm kiến thức về nội dung này. Nếu muốn đi sâu hơn thì bạn có thể tham gia các khóa học của Trung tâm đào tạo kế toán Việt Hưng ngay nhé!
