Khác với kế toán các công ty kinh doanh, công việc kế toán tại công ty xây dựng đòi hỏi rất nhiều kỹ năng. Hôm nay, kế toán Việt Hưng sẽ mách bạn những kinh nghiệm vô cùng quan trọng khi làm báo cáo tài chính dự thầu và báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng nhé!
1. Báo cáo tài chính dự thầu và vay vốn ngân hàng gồm những gì?
Khi làm báo cáo tài chính dự thầu và báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng, kế toán cần phải chuẩn bị bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
2. Lưu ý khi lập báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng
Các chỉ tiêu phân tích chủ yếu của ngân hàng bao gồm:
– Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động/nợ ngắn hạn.
-> Tỉ số này phải lớn hơn 1 mới gọi là hiệu quả ít nhất trong thời gian của báo cáo tài chính
>>>Tình hình tài chính của Công ty là lành mạnh.
– Tỷ số thanh toán nhanh = (Tiền mặt + tài sản lưu động khác + Phải thu)/nợ ngắn hạn.
-> Tỷ số này thường lớn hơn 0,5 là chấp nhận được.
– Hệ số thanh toán nợ dài hạn = Giá trị còn lại của TSCĐ hình thành từ vốn vay/(Tổng số nợ dài hạn – giá trị TSCDDD hình thành từ vốn vay).
-> Hệ số này lớn hơn 1 là tốt nhất. Chứng tỏ có khả năng trợ nợ dài hạn tốt hơn. Ngân hàng thích điều này.
– Hệ số nợ: Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu.
-> Hệ số này càng nhỏ thì càng tốt. Vì càng nợ ít sẽ càng tốt.
– Tỷ suất tự tài trợ: Vốn chủ sở hữu/tổng nguồn vốn , hệ số này càng lớn càng tốt.
-> Càng giảm được mức độ rủi ro cho doanh nghiệp, có khả năng trả nợ cho Ngân hàng.
– Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu/(phải thu khách hàng bình quân đầu kỳ + cuối kỳ).
-> Chỉ tiêu này cho khoảng bằng 2 là đẹp. Chỉ số này càng cao càng thu hồi nợ chậm, nhưng thu hồi nợ nhanh quá lại không tốt lắm.
– Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn/Hàng tồn kho bình quân.
-> Chỉ tiêu này không nên để quá cao hoặc quá thấp.
-> Cao nghĩa là hàng bán chậm bán hàng kém hiệu quả, mà thấp quá thì không có hàng dự trữ để có kế hoạch kinh doanh.
– Vòng quay Vốn lưu động = Doanh thu/vốn lưu động bình quân.
-> Hệ số này tùy thuộc vào đơn vị bạn, nếu là thương mại thì cần cao nhưng xây dựng,… thì không quá cao cũng được. Hệ số này thể hiện khả năng thu hồi vốn.
– Sức sản xuất tài sản cố định: Doanh thu/Giá trị tài sản cố định
– Sức sinh lợi tài sản cố định: Lợi nhuận sau thuế/giá trị tài sản cố định
02 chỉ số này càng cao càng tốt. Chỉ số này thể hiện doanh thu và lợi nhận sử dụng vốn là hiệu quả.
3. Lưu ý khi lập báo cáo tài chính dự thầu
Về doanh thu
Tùy từng đặc điểm của dự thầu mà chúng ta cần chế biến doanh thu sao cho hợp lý.
Để khi nộp hồ sơ đấu thầu công trình xây dựng được chủ đầu tư chú ý:
Có thể doanh thu các năm gần đây trên BCTC thuế hay nội bộ chưa đạt được chỉ tiêu hợp lý.
Nhưng để đấu thầu được công trình sắp tới kế toán cần có kỹ năng chế biến doanh thu trên BCTC.
Hoặc BCTC vay ngân hàng ít nhất gấp 2 lần so với trị giá của công trình đang chuẩn bị đấu thầu.
Về giá vốn
Giá vốn là các chi phí đã tập hợp được trước khi nghiệm thu các công trình trên BCTC.
Giá vốn chiếm tỷ lên bao nhiêu phần trăm cho BCTC dự thầu?
Thông thường giá vốn trên BCTC dự thầu chiếm khoảng 90%.
Hoặc 85% là hợp lý để cho tỷ lệ chênh doanh thu / Giá vốn là hợp lý các bạn nhé.
Về hàng tồn kho
Hàng tồn kho nên để giá trị vừa phải, nếu một Doanh nghiệp để hàng tồn kho quá nhiều không tốt.
Và nhất là khi vay vốn ngân hàng hoặc dự thầu. Mà chỉ số hàng tồn kho nhiều có nghĩa là DN chưa hoạt động xây dựng nhiều.
Chỉ tiêu về lợi nhuận
Lợi nhuận thông thường chiếm khoảng 10% doanh thu.
Về công nợ phải thu của khách hàng
Đối với công nợ phải thu của khách hàng nên để tỷ trọng phải cao hơn công nợ phải trả. Thường công nợ phải thu lớn gấp 2 lần công nợ phải trả
Về công nợ phải trả cho nhà cung cấp
Nên để chỉ tiêu công nợ phải trả cho nhà cung cấp bé hơn công nợ phải thu của khách hàng .
LÝ DO
Nếu một công ty mà công nợ phải trả cho nhà cung cấp lớn hơn so công nợ của khách hàng.
Thì doanh nghiệp đang gặp rủi ro. Mà một DN đang gặp rủi ro thì không có khả năng về tài chính.
Do đó sẽ khó mà đấu thầu được công trình mới cũng như vay vốn của ngân hàng.
Trên đây là bài viết chia sẻ của kế toán Việt Hưng về kinh nghiệm làm báo cáo tài chính dự thầu và báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng. Nếu có câu hỏi hay thắc mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhé!