Khi công ty phát sinh nghĩa vụ phải nộp thuế nhà thầu thì kế toán cần phải lập tờ khai thuế nhà thầu như thế nào? Cùng kế toán Việt Hưng tìm hiểu về chủ đề này qua bài viết dưới đây nhé.
1. Cách lập tờ khai thuế
Hiện nay, kế toán có thể dễ dàng lập tờ khai thuế qua mạng bằng 2 cách sau đây:
- Kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai.gdt.gov.vn
- Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng
2. Phương pháp lập tờ khai thuế (trên website)
BƯỚC 1
Trên trang nhantokhai.gdt.gov.vn đăng nhập vào tài khoản bằng MST công ty
Ví dụ:
Người nộp thay: Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Hưng (A) có mã số thuế:…..
Người nộp thuế: Nhà thầu mà Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Hưng nộp thay (B) MST nhà thầu được cơ quan thuế cấp:
Chọn kê khai trực tuyến -> Chọn tờ khai “01/NTNN – Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài”.
BƯỚC 2
Nhấn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN
+ Chỉ tiêu “[05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay” chọn MST của nhà thầu (Theo Công văn hướng dẫn số 42901/CT-TTHT ngày 26/06/2017 của Cục thuế TP Hà Nội)
Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhà thầu: Mỗi hợp đồng kê 01 dòng trên tờ khai
+ Chỉ tiêu: “Nội dung”
Đây là chỉ tiêu để xác định tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu, phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoài B thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Hưng A. Nếu trong hợp đồng phát sinh nhiều các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tương ứng với tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu khác nhau thì kê chi tiết từng nội dung để áp các mức thuế suất khác nhau.
+ Chỉ tiêu: “Mã số thuế” là mã số thuế của Nhà thầu nước ngoài B
+ Chỉ tiêu: “Hợp đồng số … ngày … tháng …” là thông tin về hợp đồng Nhà thầu với từng Nhà thầu nước ngoài, bao gồm: số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng giữa Bên Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Hưng và Nhà thầu.
+ Chỉ tiêu: “Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT”
+ Chỉ tiêu: “Ngày thanh toán”
Người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu này ngày thanh toán tương ứng với số tiền cho từng hoạt động kinh doanh của từng hợp đồng Nhà thầu
Trường hợp khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này.
+ Chỉ tiêu: “Doanh thu tính thuế GTGT”; “Thuế GTGT phải nộp”;“Doanh thu tính thuế TNDN”; “Thuế TNDN phải nộp”
+ Chỉ tiêu “Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu” và “Tỷ lệ thuế TNDN” được xác định dựa vào chỉ tiêu “nội dung” được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính
+ Chỉ tiêu: “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định”
Chỉ tiêu này phản ánh số thuế được miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã ký kết giữa Việt Nam và Quốc gia/vùng lãnh thổ mà Nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng cư trú. Trường hợp Nhà thầu nước ngoài không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì không kê khai vào chỉ tiêu này
Khi kê khai đầy đủ các hợp đồng phát sinh trong kỳ Click “Hoàn thành kê khai” để chuyển sang màn hình ký điện tử và nộp tờ khai
BƯỚC 3
Sau khi kê khai xong các bạn ấn nút “Ký và nộp tờ khai“. Khi ký điện tử thì chọn “Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuế A (Theo Công văn hướng dẫn số 42901/CT-TTHT ngày 26/06/2017 của Cục thuế TP Hà Nội)
3. Phương pháp lập tờ khai thuế (trên phần mềm HTKK)
BƯỚC 1
Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST nhà thầu
Chọn “Thuế nhà thầu” => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN
BƯỚC 2 – Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu
BƯỚC 3 -> Sau khi đã hoàn thành kê khai -> Click “Kết xuất XML” -> Chọn nơi lưu File.
BƯỚC 4 -> Đăng nhập web: nhantokhai.gdt.gov.vn bằng MST Công ty A -> nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT. Đến phần “Ký điện tử” chọn chứng thư số của Công ty A mã số thuế:…..
Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: https://ketoanviethung.vn/ để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.