2 phương thức cách tính thuế nhà thầu Gross và hợp đồng NET

Cách tính thuế nhà thầu Gross & Net – Khi doanh nghiệp Việt Nam thuế doanh nghiệp nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ hàng hóa tại Việt Nam, thì có thể tính thuế nhà thầu theo hai cách là theo giá net hoặc theo giá Gross. Bài viết ngày hôm nay kế toán Việt Hưng sẽ cùng các bạn tìm hiểu về 2 phương thức cách tính thuế nhà thầu gross và hợp đồng NET.

cách tính thuế nhà thầu
2 phương thức cách tính thuế nhà thầu Gross và hợp đồng NET

1. Thế nào là thuế nhà thầu Gross và thuế nhà thầu Net?

Thuế nhà thầu Gross là: Khi doanh nghiệp Việt Nam hợp đồng với nhà thầu theo nước ngoài theo giá Gross thì doanh nghiệp Việt Nam sẽ phải chịu khoản tiền thuế GTGT và thuế TNDN. Thì cách tính thuế sẽ được thực hiện như sau: tính thuế GTGT cho nhà thầu trước, rồi tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài 

Thuế nhà thầu NET là: Khi doanh nghiệp Việt Nam hợp đồng với nhà thầu theo nước ngoài theo giá NET thì doanh nghiệp Việt Nam sẽ phải chịu khoản tiền thuế GTGT và thuế TNDN. Thì cách tính thuế sẽ được thực hiện như sau: thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước, rồi tính thuế GTGT cho nhà thầu

2. Cách tính thuế nhà thầu Gross và hợp đồng Net

2.1 Cách tính thuế nhà thầu Gross

Thuế GTGT:

Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN:

Thuế TNDN phải nộp = (Giá trị hợp đồng- Thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

Thuế nhà thầu phải nộp:

Thuế nhà thầu phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNDN

Ví dụ: Doanh nghiệp Cty CP ĐT & Công nghệ Việt Hưng thuê nhà thầu nước ngoài B thực hiện 1 hợp đồng dịch vụ tại Việt Nam với giá trị hợp đồng là 1.000.000.000 đồng. Theo hợp đồng nhà thầu nước ngoài B là đối tượng chịu thuế nhà thầu, Doanh nghiệp Cty CP ĐT & Công nghệ Việt Hưng có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu và nộp thuế

  • Toàn bộ doanh thu từ hoạt động dịch vụ đã bao gồm thuế nhà thầu là 1.000.000.000 đồng.
  • Nhà thầu nước ngoài B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.
  • Tỷ lệ % để tính thuế GTGT như trên là 3%
  • Tỷ lệ % để tính thuế TNDN trên doanh thu tính thuế đối với dịch vụ là 2%.

Xác định thuế nhà thầu theo giá Gross lần lượt theo các bước như sau:

Bước 1: Thuế GTGT

Doanh thu tính thuế GTGT = 1.000.000.000 đồng

Thuế GTGT phải nộp = 1.000.000.000 x 3% = 30.000.000 đồng

Bước 2: Thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = 1.000.000.000 – 30.000.000 = 970.000.000 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 970.000.000 x 2% = 19.400.000 đồng

Bước 3: Thuế nhà thầu nhận được

Thuế nhà thầu mà nhà thầu nước ngoài B phải nộp và doanh nghiệp A khấu trừ trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài B = 30.000.000 + 19.400.000 = 49.400.000 đồng

⇒ Nhà thầu B sẽ nhận được số tiền thanh toán theo hợp đồng là = 1.000.000 – 49.400.000 = 950.600.000 đồng

tính thuế nhà thầu gross
Cách tính lương Gross và NET

2.2 Cách tính thuế nhà thầu NET

Thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không bao gồm thuế TNDN : (1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)
Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN X Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Thuế GTGT:

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT : (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT : Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Thuế nhà thầu phải nộp:

Thuế nhà thầu phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNDN

Ví dụ: Doanh nghiệp Cty CP ĐT & Công nghệ Việt Hưng (doanh nghiệp Việt Nam) thuê nhà thầu nước ngoài B thực hiện 1 hợp đồng dịch vụ với giá trị hợp đồng là 1.000.000.000 đồng. Theo hợp đồng nhà thầu nước ngoài B là đối tượng chịu thuế nhà thầu, Doanh nghiệp Cty CP ĐT & Công nghệ Việt Hưng có trách nhiệm nộp thuế nhà thầu.

  • Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ là: 3%
  • Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ là 2%

Để xác định thuế nhà thầu ta thực hiện lần lượt các bước sau:

Bước 1: Xác định thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = 1.000.000.000/ (1-2%) = 1.020.408.163 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 1.020.408.163 x 2% = 20.408.163 đồng

Bước 2: Xác định thuế GTGT

Doanh thu tính thuế GTGT = (1.000.000.000 + 20.408.163) / (1-3%) = 1.051.967.178 đồng

Thuế GTGT phải nộp = 1.051.967.178 x 3% = 31.559.015 đồng

Bước 3: Xác định thuế nhà thầu:

⇒Tổng thuế nhà thầu mà doanh nghiệp A phải nộp thay = 20.408.163 + 31.559.015 = 51.967.178 đồng

Trên đây là bài viết hướng dẫn 2 phương thức cách tính thuế nhà thầu Gross và hợp đồng Net.Hãy đến Việt Hưng để tham gia các khoá học kế toán online uy tín tại Trung tâm! Chúc các bạn thành công!

 

 

Theo dõi
Thông báo cho
guest
0 Comments
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận
0973.241.678
0982.929.939
0973.241.678
0982.929.939