Kế toán Việt Hưng chia sẻ dạng bài tập kế toán tài chính 1 về hạch toán kết chuyển doanh thu, chi phí sẽ giúp các bạn giải đáp các thắc mắc. Để xác định được lãi, lỗ của doanh nghiệp thì đòi hỏi các bạn phải xác định doanh thu, chi phí 1 cách chính xác.
Đề bài
Tại một Công ty M tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau.
Giả định đầu tháng 12 các tài khoản có số dư hợp lý:
1. Ngày 5/12
Công ty xuất kho hàng hóa gửi đi cho Công ty X theo hình thức chuyển hàng trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng.
2. Ngày 7/12
Công ty xuất hàng bán ngay tại kho, trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua nhận hàng trả ngay bằng tiền mặt.
3. Ngày 8/12
Công ty đồng ý trừ chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua Z là 250.000đ, công ty trừ vào nợ tiền hàng.
4. Ngày 10/12
Công ty đồng ý cho người mua trả lại lô hàng đã bán ở tháng trước theo giá bán chưa thuế 260.000.000đ và thuế giá trị gia tăng 26.000.000đ, giá mua 200.000.000đ lô hàng này người mua đã trả tiền. Hàng trả lại còn gởi bên mua.
5. Ngày 11/12
Công ty nhận được giấy báo của Công ty X đã nhận được lô hàng gửi đi ngày 5/12, kèm theo biên bản thiếu một số hàng theo giá bán chưa thuế 20.000.000đ, giá mua 18.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty X đồng ý mua theo số thực tế, tiền chưa thanh toán .
6. Ngày 16/12
Công ty xuất kho hàng hóa gửi đi cho Công ty Y theo hình thức chuyển hàng , trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 700.000.000đ, giá bán chưa thuế 900.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng.
7. Ngày 17/12
Công ty mua hàng HTX và đã bán thẳng cho Công ty N trị giá mua chưa thuế 200.000.000đ, trị giá bán chưa thuế 370.000.000đ, tiền mua và bán chưa thanh toán.
8. Ngày 19/12
Công ty nhận được giấy báo của Công ty Y đã nhận được lô hàng gửi đi ngày 16/12, kèm theo biên bản thừa một số hàng theo giá bán chưa thuế 100.000đ, giá mua 80.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty Y đồng ý mua hàng theo hóa đơn, tiền chưa thanh toán. Hàng thừa công ty Y giữ hộ cho bên bán.
9. Ngày 22/12
Công ty xuất kho bánh ngọt, nước ngọt phục vụ cho tổng kết năm của hoạt động công đoàn công ty, giá bán chưa thuế là 200.000đ, giá vốn là 160.000đ.
10. Ngày 24/12
Xuất kho hàng hóa làm từ thiện có giá mua 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 5.000.000đ do quỹ phúc lợi tài trợ.
11. Ngày 25/12
Công ty xuất kho hàng để thưởng cho nhân viên quảng cáo bán hàng, giá bán chưa thuế là 100.000đ, giá vốn là 80.000đ.
Yêu cầu:
1. Ghi nhận các bút toán phát sinh trên
2. Tính và lập bút toán kết chuyển Doanh thu bán hàng thuần vào cuối kỳ.
3. Tính và lập bút toán kết chuyền Giá vốn hàng bán vào cuối kỳ.
Bài giải
1.
Nợ TK 157: 500.000.000
Có TK 156: 500.000.000
2.
Nợ TK 632: 500.000.000
Có TK 156: 500.000.000
Nợ TK 111: 660.000.000
Có TK 511: 600.000.000
Có TK 3331: 60.000.000
3.
Nợ TK 331: 250.000
Có TK 521: 250.000
4.
Nợ TK 531: 260.000.000
Nợ TK 333: 26.000.000
Có TK 111: 286.000.000
Nợ TK 1388: 200.000.000
Có TK 632: 200.000.000
5.
Nợ TK 632: 482.000.000 = 500.000.000 – 18.000.000
Có TK 157: 482.000.000
Nợ TK 1381: 18.000.000
Có TK 157: 18.000.000
Nợ TK 131: 638.000.000
Có TK 511: 580.000.000 = 600.000.000 – 20.000.000
Có TK 333: 58.000.000
6.
Nợ TK 157: 700.000.000
Có TK 156: 700.000.000
7.
Nợ TK 131: 407.000.000
Có TK 511: 370.000.000
Có TK 333: 37.000.000
Nợ TK 632: 200.000.000
Nợ TK 133: 20.000.000
Có TK 331: 220.000.000
8.
Nợ TK 632: 700.000.000
Có TK 157: 700.000.000
Nợ TK 1388: 80.000.000
Có TK 3381: 80.000.000
Nợ TK 131: 990.000.000
Có TK 511: 900.000.000
Có TK 333: 90.000.000
9.
Nợ TK 632: 160.000
Có TK 156: 160.000
Nợ TK 642: 220.000
Có TK 512: 200.000
Có TK 3331: 20.000
10.
Nợ TK 632: 4.000.000
Có TK 156: 4.000.000
Nợ TK 4312: 5.500.000
Có TK 512: 5.000.000
Có TK 3331: 500.000
11.
Nợ TK 632: 80.000
Có TK 156: 80.000
Nợ TK 4311: 110.000
Có TK 512: 100.000
Có TK 3331: 10.000
Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần vào cuối kỳ:
Nợ TK 511: 510.000.000
Có TK 531: 260.000.000
Có TK 521: 250.000.000
Nợ TK 511: 1.940.000.000
Nợ TK 512: 5.300.000 = 5.000.000 + 100.000 + 200.000
Có TK 911: 1.945.300.000
Kết chuyển giá vốn hàng bán vào cuối kỳ:
Nợ TK 911: 1.886.240.000
Có TK 632: 1.886.240.000
Tham khảo:
Khóa học thực hành kế toán dành cho sinh viên
Hãy cùng tham khảo các khóa học thực hành tại Kế toán Việt Hưng các bạn nhé. Đặc biệt – sau khóa học chúng tôi có hỗ trợ tìm việc làm