Công việc của kế toán hộ kinh doanh không chỉ là một công việc đơn giản mà đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về các quy định thuế và quy trình kê khai. Tại Trung tâm Kế Toán Việt Hưng, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn chi tiết công việc của kế toán hộ kinh doanh từ A đến Z, giúp bạn tự tin thực hiện kê khai thuế đúng hạn và hiệu quả. Cùng khám phá cách để công việc kế toán của bạn trở nên dễ dàng và chính xác hơn, với những kiến thức mới nhất từ chuyên gia của chúng tôi.
Theo Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 của Bộ Chính trị, chính sách xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh sẽ được thực hiện chậm nhất vào năm 2026.
– Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng mỗi năm: Phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử được phát hành từ máy tính tiền và thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt đầu từ ngày 1/6/2025.
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm: Được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tuy nhiên vẫn cần đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện đầy đủ, chính xác và trung thực.
– Những hộ kinh doanh có quy mô lớn: Gồm các hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên đối với lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng hoặc từ 10 tỷ đồng trở lên trong ngành thương mại, dịch vụ, hoặc có từ 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội trở lên, bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
1. Hộ kinh doanh có cần kế toán không?
Sau khi xóa bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo một trong 02 phương pháp sau (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC):
– Hộ kinh doanh có địa điểm cố định, đăng ký kinh doanh sẽ bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai, trừ trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (miễn thuế nhưng vẫn phải kê khai trung thực).
– Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh vẫn được giữ lại, nhưng chỉ áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định, không phải hộ kinh doanh đăng ký.
Cuối cùng phương pháp hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp (thành lập công ty).
XEM THÊM: Nên Chuyển Đổi Hộ Kinh Doanh Kê Khai Hay Thành Lập Công Ty?
2. Công việc của kế toán hộ kinh doanh cần làm gì?
2.1 Nghiệp vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh đầu kỳ
(1) Tạo cơ sở dữ liệu của hộ kinh doanh
– Thu thập thông tin cơ bản: tên hộ kinh doanh/cá nhân, mã số thuế, địa chỉ, ngành nghề kinh doanh.
– Đăng ký với cơ quan thuế (mẫu 01/CNKD) để xác định phương pháp tính thuế (kê khai hoặc theo từng lần phát sinh).
– Hỗ trợ Cài đặt phần mềm kế toán hoặc hướng dẫn eTax Mobile để nộp tờ khai
(2) Khai báo danh mục phòng ban, nhân viên
– Ghi nhận danh sách nhân viên (nếu có), lương cơ bản, các khoản trích BHXH (nếu áp dụng
– Lập danh sách nhân viên cố định, trích nộp BHXH, BHYT theo Luật BHXH sửa đổi 2024, ghi vào sổ S5-HKD.
– Chỉ ghi nhận nhân viên thời vụ (nếu có), không bắt buộc trích BHXH (khai thuế theo từng lần phát sinh)
(3) Khai báo danh mục tài khoản ngân hàng
– Lập danh sách tài khoản ngân hàng của chủ hộ (số tài khoản, ngân hàng, chi nhánh) để theo dõi giao dịch.
– Đồng bộ tài khoản ngân hàng với phần mềm kế toán, ghi vào sổ S7-HKD.
(4) Khai báo mã hàng hóa đầu kỳ
– Lập danh sách hàng hóa/dịch vụ (mã hàng, tên, đơn vị tính, giá vốn) nếu kinh doanh hàng hóa.
– Nhập danh sách vào phần mềm hoặc sổ S2-HKD để theo dõi tồn kho.
(5) Khai báo công nợ đầu kỳ
– Ghi nhận công nợ phải thu (khách hàng) và phải trả (nhà cung cấp) tại thời điểm đầu kỳ (nếu có).
– Nhập công nợ vào sổ S4-HKD, theo dõi liên tục.
(6) Khai báo và cập nhật tồn kho đầu kỳ
– Kiểm kê số lượng, giá trị hàng hóa tồn kho (nếu có) tại thời điểm đầu kỳ.
– Nhập số liệu vào sổ S2-HKD, đảm bảo không tồn âm số lượng hoặc giá trị.
2.2 Nghiệp vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh trong kỳ
(1) Áp dụng chế độ kế toán Thông tư 88/2021/TT-BTC sử dụng các mẫu sổ (S1-HKD, S2-HKD, S3-HKD, v.v.). Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ 1/6/2025 cho hộ có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 70/2025/NĐ-CP) đối với phương pháp kê khai.
(2) Hạch toán hóa đơn mua hàng hóa
– Ghi nhận chi phí mua hàng, phân biệt thanh toán ngay hoặc chưa thanh toán.
– PP kê khai:
+ Nhập kho, thanh toán ngay: Ghi giá trị hàng vào S2-HKD, chi phí vào S3-HKD, tiền mặt/ngân hàng giảm (S6/S7-HKD).
+ Nhập kho, chưa thanh toán: Ghi công nợ phải trả (S4-HKD).
+ Không qua kho, xuất bán ngay: Ghi doanh thu (S1-HKD), chi phí (S3-HKD), không ghi tồn kho.
– PP khai thuế theo từng lần phát sinh:
Ghi nhận chi phí mua hàng mỗi lần phát sinh, không theo dõi tồn kho.
(3) Kế toán tiền mặt và ngân hàng: Theo dõi thu, chi, chuyển khoản
– Ghi chi tiết vào sổ S6-HKD (tiền mặt), S7-HKD (ngân hàng).
(4) Kế toán bán hàng và dịch vụ: Ghi nhận doanh thu, xuất hóa đơn (nếu cần)
– Phương pháp kê khai:
+ Ghi doanh thu vào S1-HKD, xuất hóa đơn điện tử.
+ Xử lý hàng bán bị trả lại, giảm giá: Ghi giảm doanh thu (S1-HKD), cập nhật công nợ.
Ví dụ: Bán hàng 10 triệu, thuế GTGT 3% (300.000 đồng), ghi vào S1-HKD.
– Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Ghi nhận doanh thu mỗi lần bán, có thể xuất hóa đơn lẻ (nếu khách yêu cầu).
(5) Kế toán tiền lương: Ghi nhận chi phí lương, các khoản trích theo lương (nếu có).
– Ghi vào S5-HKD, trích nộp BHXH, BHYT theo quy định.
– Chỉ ghi chi phí lương thời vụ, không bắt buộc trích BHXH (PP khai thuế theo từng lần phát sinh)
(6) Hạch toán sao kê ngân hàng: Đối chiếu giao dịch ngân hàng với sổ sách hoặc ghi chép.
– Phương pháp kê khai: Đối chiếu với S7-HKD, đảm bảo khớp số dư.
– Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Chỉ đối chiếu giao dịch liên quan đến từng lần phát sinh.
– Khai thuế điện tử:
+ PP kê khai: Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN (mẫu 01/CNKD) định kỳ (tháng/quý) qua eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử.
+ PP khai thuế theo từng lần phát sinh: Nộp tờ khai (01/CNKD) trước ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh doanh thu.
(7) Cân đối và kiểm tra số liệu
PP kê khai:
– Đối chiếu doanh thu (S1-HKD) với hóa đơn điện tử và tờ khai thuế.
– Kiểm tra tồn kho (S2-HKD) không âm số lượng, giá trị.
– Đối chiếu chi phí (S3-HKD) với phụ lục chi phí quản lý.
– Kiểm tra công nợ phải thu/phải trả (S4-HKD).
PP khai thuế theo từng lần phát sinh:
– Chỉ kiểm tra doanh thu, chi phí từng giao dịch, không cần đối chiếu tồn kho hay công nợ liên tục.
(8) Khắc phục các lỗi sai
PP kê khai:
– Sai doanh thu: Điều chỉnh tờ khai, bổ sung hóa đơn.
– Sai tồn kho: Cập nhật S2-HKD, nộp lại phụ lục nhập-xuất-tồn.
– Sai chi phí: Cập nhật S3-HKD, nộp lại phụ lục chi phí.
PP khai thuế theo từng lần phát sinh:
– Sai doanh thu/chi phí: Nộp lại tờ khai (01/CNKD) cho giao dịch đó, không cần phụ lục.
(9) Về thuế
+ PP kê khai: Đối chiếu thuế GTGT, TNCN (S4-HKD) với tờ khai, nộp đúng hạn.
+ Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Kiểm tra thuế từng giao dịch, nộp trước ngày thứ 10.
(10) Lập tờ khai thuế: Nộp tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD) và lệ phí môn bài (nếu có, trước 30/1 hàng năm).
Phương pháp kê khai:
– Nộp tờ khai GTGT, TNCN định kỳ (tháng: trước ngày 20 tháng sau; quý: trước ngày 30 quý sau).
– Tổng hợp doanh thu từ hóa đơn điện tử, đối chiếu với máy tính tiền (nếu có).
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh:
– Nộp tờ khai (01/CNKD) mỗi lần phát sinh doanh thu, trước ngày thứ 10.
– Không bắt buộc lệ phí môn bài nếu không đăng ký hộ kinh doanh.
2.3 Nghiệp vụ làm kế toán cho hộ kinh doanh cuối kỳ
Tổng hợp số liệu để kiểm tra, đối chiếu và nộp báo cáo thuế (nếu có)
Kiểm tra số liệu để đảm bảo tính chính xác trước khi nộp tờ khai thuế, tránh sai sót dẫn đến nộp bổ sung hoặc phạt.
Phương pháp kê khai:
– Lập các mẫu sổ kế toán cho hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC:
S1-HKD: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
S2-HKD: Chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (tồn kho).
S3-HKD: Chi phí sản xuất, kinh doanh.
S4-HKD: Nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước.
S5-HKD: Tiền lương, các khoản trích theo lương.
S6-HKD: Quỹ tiền mặt.
S7-HKD: Tiền gửi ngân hàng.
– Tổng hợp số liệu từ hóa đơn, chứng từ, phần mềm kế toán, đảm bảo khớp số.
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh:
– Không bắt buộc lập sổ sách hay báo cáo cuối kỳ.
– Chỉ cần tổng hợp các tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD) của từng giao dịch phát sinh trong kỳ
– Kiểm tra hóa đơn lẻ (nếu có): Nếu xuất hóa đơn lẻ cho khách hàng, cần tổng hợp số hóa đơn, doanh thu, và thuế tương ứng để đối chiếu với các tờ khai 01/CNKD đã nộp.
Ví dụ: Trong quý, có 5 giao dịch bán hàng với tổng doanh thu 50 triệu, thuế GTGT 1% (0,5 triệu), TNCN 0,5% (0,25 triệu). Tổng hợp 5 tờ khai 01/CNKD để kiểm tra xem đã nộp đủ thuế chưa.
3. Đào tạo kế toán thuế – hướng dẫn làm kế toán hộ kinh doanh tại Trung tâm Kế Toán Việt Hưng
Bạn đang tìm kiếm một địa chỉ đào tạo kế toán thuế uy tín, nơi bạn có thể tự tin làm chủ công việc kế toán cho hộ kinh doanh? Trung tâm Kế toán Việt Hưng chính là lựa chọn hàng đầu dành cho bạn. Tự hào là trung tâm kế toán đầu tiên tại Việt Nam đạt tích xanh Google Maps công khai đánh giá trên các nền tảng suốt nhiều năm liền, chúng tôi mang đến gần 17 năm kinh nghiệm chuyên sâu trong đào tạo và dịch vụ kế toán.
Tại Việt Hưng, bạn sẽ được học không giới hạn số buổi cho đến khi thành thạo, đảm bảo đủ năng lực làm việc thực tế ngay sau khóa học. Với hơn 80 khóa học đa dạng, chúng tôi tự tin đáp ứng mọi nhu cầu của bạn trong lĩnh vực hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị HCSN công lập.
MIỄN PHÍ TƯ VẤN – HỌC THỬ KHOÁ HỌC |
Hy vọng bạn đã nắm rõ công việc của kế toán hộ kinh doanh từ A đến Z và tự tin với việc kê khai thuế. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào về nghiệp vụ kế toán, đừng ngần ngại để lại bình luận phía dưới hoặc tham gia ngay Zalo Page để được hỗ trợ 1:1. Cập nhật ngay ưu đãi hấp dẫn cho các khóa học kế toán tổng hợp – thuế và dịch vụ kế toán đa lĩnh vực tại Trung tâm Kế Toán Việt Hưng!