Kim Chung
Nguyễn Tâm
Thu Nga
Nguyễn Hiếu
Thùy Dung
Hoàng Hoài
1. Số dư đầu kỳ kế toán công ty dịch vụ tuyển dụng nhân sự
Đối với các công ty dịch vụ tuyển dụng thành lập từ các năm về trước. Thì không thể thiếu bước kế toán xử lý kiểm tra số dư đầu kỳ. Bởi vì số dư đầu kỳ là cơ sở để các bạn thực hiện, tính toán các bước trong kỳ. Hoàn thành được báo cáo tài chính.
Và các bước cần xử lý như sau:
– Cách tạo mã và quản lý các danh mục phòng ban, nhân viên.
– Cách tạo và quản lý danh sách khách hàng, nhà cung cấp.
– Cách theo dõi đối chiếu công nợ phải thu của khách hàng.
– Cách theo dõi đối chiếu công nợ phải trả nhà cung cấp.
– Cách theo dõi, cập nhập các CCDC đầu kỳ.
– Cách theo dõi, cập nhập các TSCĐ đầu kỳ dịch vụ cung ứng nhân lực.
– Cách cập nhật toàn bộ các tài khoản trên cân đối tài khoản cuối năm trước chuyển sang năm nay.
2. Các phát sinh trong kỳ kế toán công ty dịch vụ tuyển dụng nhân sự
2.1 Về mặt doanh thu dịch vụ
– Điều kiện xuất hóa đơn dịch vụ nhân lực.
– Cách xuất hóa đơn và cách hạch toán doanh thu.
– Các thông tư nghị định liên quan cho Doanh nghiệp dịch vụ nhân lực.
– Hạch toán theo dõi công nợ phải thu của khách hàng.
2.2 Giá vốn dịch vụ
Giá vốn dịch vụ là sự hình thành từ các chi phí liên quan như chi phí lương nhân viên, chi phí khấu hao máy, chi phí khác… Tùy theo bạn sử dụng Thông tư 200 hay Thông tư 133 để hình thành được phần chi phí giá vốn theo 02 cách khác nhau.
– Tính và đối chiếu giá vốn của từng gói dịch vụ nhân lực.
– Đối chiếu doanh thu – giá vốn của từng gói dịch vụ nhân lực.
2.3 Về Chi phí tiền lương của loai hình dịch vụ nhân lực
– Lập bảng lương và bảng chấm công các quy chế liên quan của mảng này.
– Hạch toán trích lương cho các bộ phận.
– Trích BHXH cho bộ phận quản lý và bộ phận dịch vụ và đối chiếu C12 BHXH.
– Các chứng từ liên quan cần có trong hồ sơ lương.
– Đối chiếu lương và Quyết toán thuế TNCN cuối năm.
– Lập tờ khai thuế TNCN hàng tháng, quý.
2.4 Về chi phí công cụ dụng cụ, chi phí trả trước
– Hạch toán chi phí thuê nhà:
+ Về chi phí mua nhà dưới 100 triệu/ 1 năm.
+ Về chi phí thuê nhà lớn hơn 100 triệu /1 năm.
– Hạch toán phân bổ chi phí CCDC.
2.5 Hạch toán chi phí khác
– Chi phí khác trong công ty dịch vụ nhân lực như chi phí vận chuyển, chi phí tiếp khách, văn phòng phẩm.
+ Hạch toán chi phí chung vào bộ phận quản lý.
+ Hạch toán chi phí chung vào bộ phận dịch vụ.
2.6 Khấu hao TSCĐ
– Hạch toán TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ theo quy định.
– Đối chiếu bảng khấu hao TSCĐ so hạch toán cân đối.
2.7 Tập hợp chi phí, tính giá thành dịch vụ & kết chuyển lãi lỗ
– Xác định kỳ tính giá thành chuẩn trong dịch vụ tuyển dụng nhân sự.
– Tập hợp chi phí trực tiếp theo TT99, TT133 liên quan đến việc.
– Phân bổ chi phí liên quan đến hợp đồng ngắn hạn và dài hạn, chi phí quảng cáo,…
– Tập hợp và phân bổ chi phí đào tạo và hỗ trợ ứng viên vào giá thành dịch vụ tuyển dụng.
– Cân đối giá vốn theo từng dự án tuyển dụng.
– So sánh doanh thu theo từng dự án tuyển dụng.
– Theo dõi và điều chỉnh chi phí liên quan đến biến động nhân lực.
– Cân đối doanh thu và chi phí liên quan.
2.8 Thuế
– Thuế GTGT:
+ Lập tờ khai thuế GTGT – Điều chỉnh thuế GTGT khi sai sót.
+ Đối chiếu thuế GTGT tờ khai và BCTC.
– Thuế TNDN:
+ Lập Tờ khai thuế TNDN quý.
+ Lập Quyết toán thuế TNDN năm.
– Thuế TNCN:
+ Lập Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm.
+ Lập TK thuế TNCN quý.
+ Cân đối các chi phí thuế liên quan và hạch toán biên bản thuế liên quan.
4. Công việc cuối năm học kế toán công ty dịch vụ tuyển dụng nhân sự
4.1 Lập báo cáo tài chính
– Hướng dẫn bản chất của các chỉ tiêu từ bảng cân đối tài khoản nhặt lên các báo cáo khác gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính (còn tên là Bảng cân đối kế toán).
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
– Lập bộ báo cáo tài chính đầy đủ.
– Cách sắp xếp hồ sơ đối với công ty dịch vụ tuyển dụng nhân sự sao cho khoa học nhất.
– In sổ sách kế toán lưu trữ (Nếu có).
– Các kỹ năng khi thanh tra quyết toán thuế.
